2011年注冊會計師《稅法》復習建議及重點內容提示

　　小編根據楊軍老師的2011注會《稅法》強化提高階段學習方法指導視頻，將主要內容分享給大家：

　　第一部分：學習方法建議

　　1.教材分化

　　2.復雜問題簡單化

　　3.共性問題混淆問題總結化

　　4.考點應試化

　　第二部分：重點內容提示及測試

　　第二章 增值稅法

　　一、征稅范圍

　　（一）一般規(guī)定

　?。ǘ┚唧w規(guī)定

　　1.征收范圍的特殊項目

　　2.特殊行為：視同銷售行為

　?。ㄈ┢渌厥庖?guī)定

　　1.《條例》規(guī)定的免稅項目

　　2.其他征免稅項目

　　3.起征點

　　4.放棄免稅權的處理

　　二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理

　　（一）小規(guī)模納稅人的認定及管理

　?。ǘ┮话慵{稅人的認定及管理

　　1.認定范圍

　　2.認定程序

　　3.納稅輔導期管理：①輔導期范圍 ②輔導期限 ③發(fā)票管理

　　三、稅率和征收率

　　1.基本稅率

　　2.低稅率

　　3.征收率

　　附件：銷售自己使用過的物品的相關政策

　　四、一般納稅人應納稅額的計算

　　1.銷售額的時間限定（第十節(jié)內容）

　　2.銷售額的確定

　?。?）一般情況下的銷售額的確定

　?。?）幾種特殊銷售行為下的銷售額

　　（3）含稅銷售額的換算

　　3.當期進項稅額

　?。?）準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額

　?。?）不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額

　　五、兼營、混合銷售行為的稅務處理

　　六、“免、抵、退”稅的計算方法

　　附： 出口“免、抵、退”稅的計算方法，計算分兩種情況：

　　1.出口企業(yè)全部原材料均從國內購進，“免、抵、退”辦法基本步驟為五步：

　　第一步剔稅：計算不得免征和抵扣稅額：

　　當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口退稅率）

　　第二步抵稅：計算當期應納增值稅額

　　當期應納稅額＝內銷的銷項稅額－（進項稅額－第一步計算的數額）－上期留抵稅額（小于0進入下一步）

　　第三步算尺度：計算免抵退稅額

　　免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物的退稅率

　　第四步比：確定應退稅額（第二步與第三步相比，誰小按誰退）

　　注意：第二步大于第三步的情況下，2-3=下期留抵稅額。

　　第五步確定免抵稅額：第三步減第四步=免抵稅額。

　　2.如果出口企業(yè)有免稅購進原材料的情況，計算過程依然為五步，不同的是第一步和第三步需要做一個修正，具體步驟如下：

　　第一步修正的剔稅額：

　　當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝[出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價-免稅購進原材料的價格]×（出口貨物征稅率－出口退稅率）

　　第二步抵稅：計算公式同上

　　第三步修正的尺度：

　　免抵退稅額＝（出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價-免稅購進原材料的價格）×出口貨物的退稅率

　　第四步比：同上

　　第五步確定免抵稅額：同上

　　第三章 消費稅法

　　一、征稅范圍：零售應稅消費品

　　二、稅目與稅率

　　三、計稅依據

　　四、應納稅額的計算

　　1.生產銷售環(huán)節(jié)應納消費稅的計算：直接對外銷售和自產自用

　　2.委托加工環(huán)節(jié)應納消費品應納稅的計算

　　3.進口環(huán)節(jié)應納消費稅的計算

　　4.已納消費稅扣除的計算

　　第四章 營業(yè)稅法

　　一、納稅義務人：“境內”的含義和應稅行為的含義

　　二、稅目與稅率、計稅依據、應納稅額的計算與特殊經營行為的稅務處理

　　三、稅收優(yōu)惠

　　四、征稅管理：特殊規(guī)定

　　第五章 城市維護建設稅法

　　一、納稅義務人和稅率

　　二、計稅依據和應納稅額的計算

　　三、稅收優(yōu)惠和征收管理

　　第六章 關稅法

　　一、稅率的運用（熟悉，注意選擇題）

　　二、關稅完稅價格

　　1.一般進口貨物的完稅價格（掌握）

　　2.特殊進口貨物的完稅價格（熟悉，注意選擇題）

　　3.進出口貨物完稅價格中的運費及相關費用、保險費的計算

　　三、稅收優(yōu)惠

　　四、關稅征收管理

　　第七章 資源稅法

　　一、納稅義務人

　　二、稅目、稅額

　　三、課稅數量與應納稅額的計算

　　四、稅收優(yōu)惠和征收管理

　　五、新疆原油天然氣資源稅改革

　　第八章 土地增值稅法

　　一、征稅范圍

　　二、應納稅額的計算

　　第九章 房產稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

　　一、房產稅法

　　1.納稅義務人

　　2.稅率、計稅依據和應納稅額的計算

　　3.稅收優(yōu)惠

　　4.納稅義務發(fā)生時間

　　二、城鎮(zhèn)土地使用稅法

　　1.納稅義務人

　　2.計稅依據和應納稅額的計算

　　3.稅收優(yōu)惠

　　4.納稅義務發(fā)生時間

　　三、耕地占用稅法

　　1.納稅義務人與征稅范圍

　　2.稅收優(yōu)惠和征收管理

　　第十章 車輛購置稅法和車船稅法

　　一、車輛購置稅法

　　1. 納稅義務人

　　2.應納稅額的計算

　　3.稅收優(yōu)惠

　　二、車船稅法

　　1.計稅單位

　　2.應納稅額的計算

　　3.稅收優(yōu)惠

　　第十一章 印花稅法和契稅法

　　一、印花稅法

　　1.納稅義務人

　　2.稅目與稅率

　　3.應納稅額的計算

　　二、契稅法

　　1.征稅對象

　　2.應納稅額的計算

　　3.稅收優(yōu)惠

　　第十二章 企業(yè)所得稅法

　　第一節(jié) 企業(yè)所得稅基本原理

　　一、納稅義務人與征稅對象與稅率

　　二、應納稅所得額的計算：應納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損

　　附：處置資產收入的確認

　　三、資產的稅務處理

　　四、資產損失稅前扣除的所得稅處理

　　五、企業(yè)重組的所得稅處理

　　六、稅收優(yōu)惠

　　1.符合條件的技術轉讓所得

　　2.加計扣除

　　3.加速折舊

　　4.稅額抵免

　　七、應納稅額的計算

　　第十三章 個人所得稅法

　　一、納稅人義務人與征稅范圍

　　二、稅率與應納稅所得額的確定和應納稅額的計算

　　附：

　　三、應納稅額計算中的幾個特殊問題

　　四、減免優(yōu)惠

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　　相關鏈接：老師視頻：2011注會《稅法》強化提高階段學習方法指導