2011年注冊會計師考試《稅法》備考指導：稅法的概念

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2011/02/11 09:30:28　字體：大小

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　　小編從論壇編輯、整理了正保會計網(wǎng)校學員奇客跟葉青老師學《稅法》的心得，希望對大家有幫助，祝大家學習愉快！

　　一、稅法與稅收關系

概念	含義	特征
稅收	稅收是政府為了滿足社會公共需要，憑借政治權力，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式?！?/td>	1.無償性 2.強制性 3.固定性
稅法	稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利及義務關系的法律規(guī)范的總稱?！?/td>	1.義務性法規(guī) 2.綜合性法規(guī)
稅法與稅收關系：稅收與稅法密不可分，有稅必有法，無法不成稅?！?/td>

　　二、稅法的作用

　?。ㄒ唬┒惙ㄊ菄医M織財政收入的法律保障

　　（二）稅法是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的法律手段

　?。ㄈ┒惙▽S護經(jīng)濟秩序有重要的作用

　　（四）稅法能有效地保護納稅人的合法權益

　?。ㄎ澹┒惙ㄊ蔷S護國家權益，促進國際經(jīng)濟交往的可靠保證

　　三、稅法的地位及與其他法律的關系

　?。ㄒ唬┒惙ǖ牡匚?

　　1.稅法屬于國家法律體系中一個重要部門法，它是調(diào)整國家與各個經(jīng)濟單位及公民個人分配關系的基本法律規(guī)范。

　　2.稅法主要以維護公共利益而非個人利益為目的，性質(zhì)上屬于公法。

　　3.稅法是我國法律體系的重要組成部分。

　?。ǘ┒惙ㄅc其他法律的關系

	與稅法的聯(lián)系	與稅法的區(qū)別
憲法	稅法是國家法律的組成部分，是依據(jù)《憲法》的原則制定的。	《稅法》和《憲法》在法規(guī)體系中所處的層級不同。
民法	當稅法的某些規(guī)范同民法基本相同時，稅法一般援引民法條款。當涉及稅收征納關系的問題時，一般以稅法的規(guī)范為準	民法是調(diào)整平等主體之間財產(chǎn)和人身關系的法律規(guī)法，具有平等、等價、有償?shù)奶攸c；稅法是調(diào)整國家和納稅人關系的法律規(guī)范，明顯帶有國家意志和強制的特點?！?/td>
刑法	因為稅法和《刑法》對于違反稅法都規(guī)定了處罰條款，兩者之間的區(qū)別就在于情節(jié)是否嚴重，輕者給予行政處罰，重者則要承擔刑事責任，給予刑事處罰?！?/td>	《刑法》是關于犯罪、刑事責任與刑罰的法律規(guī)范的總和；稅法則是調(diào)整稅收征納關系的法律規(guī)范，其調(diào)整的范圍不同?！?/td>
行政法	稅法具有行政性法的一般特性	1.稅法具有經(jīng)濟分配的性質(zhì)，并且經(jīng)濟利益由納稅人向國家無償單方面轉移，行政法不具備此特征；2.稅法在社會再生產(chǎn)幾乎每一個環(huán)節(jié)都有參與和調(diào)節(jié)，行政法不具備此廣度和深度； 3.行政法大多為授權性法規(guī)，少數(shù)義務性規(guī)定也不像稅法一樣涉及貨幣收益的轉移，而稅法是義務性法規(guī)?！?/td>