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中級會計師考試《中級會計實務(wù)》每日一練：所得稅費用
單選題
◎2011年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動，分別確認(rèn)了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2011年度利潤表“所得稅費用”項目應(yīng)列示的金額為（ ）萬元
A、120
B、140
C、160
D、180
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核所得稅費用的確認(rèn)和計量。所得稅費用=150-10=140（萬元）。
相關(guān)會計分錄為：
借：所得稅費用 140
遞延所得稅資產(chǎn) 10
資本公積——其他資本公積 20
貸：遞延所得稅負(fù)債 20
應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 150
中級會計職稱：每日一練《財務(wù)管理》（2013-05-10）
中級會計職稱：每日一練《經(jīng)濟法》（2013-05-10）
正保會計網(wǎng)校
2013-05-10
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