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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)分享：可轉(zhuǎn)換債券基本要素

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯： 2013/01/16 16:44:55　字體：大 小

　　1、標(biāo)的股票：一般是發(fā)行公司本身的普通股票，也可以是其他公司的股票。

　　2、票面利率：票面利率一般低于普通債券的票面利率，有時(shí)甚至低于同期銀行存款利率。

　　3、轉(zhuǎn)換價(jià)格：債券轉(zhuǎn)換為普通股的每股普通股的價(jià)格（折算價(jià)格）。

　　4、轉(zhuǎn)換比率：指每份債券可轉(zhuǎn)換的普通股股數(shù)。轉(zhuǎn)換比率=債券面值÷轉(zhuǎn)換價(jià)格。

　　5、轉(zhuǎn)換期：債券轉(zhuǎn)股的有效期間，它短于或等于債券期限。

　　6、贖回條款：是指發(fā)行債券公司按事先約定的價(jià)格買回未轉(zhuǎn)股債券的條件規(guī)定，贖回一般發(fā)生在公司股票價(jià)格在一段時(shí)期內(nèi)連續(xù)高于轉(zhuǎn)股價(jià)格達(dá)到某一幅度時(shí)采用。

　　設(shè)置贖回條款最主要的功能是強(qiáng)制債券持有者積極行使轉(zhuǎn)股權(quán)，因此又被稱為加速條款。同時(shí)也能使發(fā)債公司避免在市場(chǎng)利率下降后，繼續(xù)向債券持有人支付較高的債券利率所蒙受的損失。

　　7、回售條款：指?jìng)钟腥擞袡?quán)按照事前約定的價(jià)格將債券賣回給發(fā)債公司的條件規(guī)定。回售一般發(fā)生在公司股票價(jià)格在一段時(shí)期內(nèi)連續(xù)低于轉(zhuǎn)股價(jià)格達(dá)到某一幅度時(shí)。回售條款有利于降低投資者的持券風(fēng)險(xiǎn)。

　　8、強(qiáng)制性轉(zhuǎn)換條款：保證轉(zhuǎn)換順利地實(shí)現(xiàn)，預(yù)防投資者到期集中擠兌。

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