新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
中級職稱《中級會計實務(wù)》每日一練：遞延所得稅費用
單項選擇題
◎甲公司2011年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為69萬元（均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響）。甲公司預計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額，適用的所得稅稅率為25%.2012年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6 200萬元，計稅基礎(chǔ)為6 800萬元，2012年因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認預計負債120萬元，稅法規(guī)定，產(chǎn)品質(zhì)量保證支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除。不考慮其他因素，則甲公司2012年應(yīng)確認的遞延所得稅費用為（）萬元。
A、-111
B、180
C、-180
D、111
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核遞延所得稅費用。2012年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額＝[（6 800－6 200）＋120）]×25%＝180（萬元）。2012年應(yīng)確認的遞延所得稅費用＝69－180＝－111（萬元）。
中級會計職稱：每日一練《財務(wù)管理》（2012-10-17）
中級會計職稱：每日一練《經(jīng)濟法》（2012-10-17）
正保會計網(wǎng)校
2012-10-17
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號