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2012會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》 第五章 營運(yùn)資金管理
知識(shí)點(diǎn)十一、應(yīng)收賬款日常管理
1.調(diào)查客戶信用
定義 | 信用調(diào)查是指收集和整理反映客戶信用狀況的有關(guān)資料的工作。是企業(yè)應(yīng)收賬款日常管理的基礎(chǔ),是正確評(píng)價(jià)客戶信用的前提條件 | |
方法 | 直接調(diào)查 | 調(diào)查人員通過與被調(diào)查單位進(jìn)行直接接觸,通過當(dāng)面采訪、詢問、觀看等方式獲取信用資料的一種方法 |
間接調(diào)查 | 以被調(diào)查單位以及其他單位保存的有關(guān)原始記錄和核算資料為基礎(chǔ),通過加工整理獲得被調(diào)查單位信用資料的一種方法 |
2.評(píng)估客戶信用
含義 | 采用“5C”系統(tǒng)來評(píng)價(jià),并對(duì)客戶信用進(jìn)行等級(jí)劃分 | |
兩種信用等級(jí) | 三類九等 | 分為AAA(最優(yōu))、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九等 |
三級(jí)制 | 分為AAA、AA、A三個(gè)信用等級(jí) |
3.收賬的日常管理
(1)收賬方法:
通常企業(yè)可以采取寄發(fā)賬單、電話催收、派人上門催收、法律訴訟等方式進(jìn)行催收應(yīng)收賬款。
?。?)收賬方法選擇
制定收賬政策,要在收賬費(fèi)用和所減少壞賬損失之間做出權(quán)衡。
4.應(yīng)收賬款保理
(1)定義
保理是保付代理的簡稱,是指保理商與債權(quán)人簽訂協(xié)議,轉(zhuǎn)讓其對(duì)應(yīng)收賬款的部分或全部權(quán)利與義務(wù),并收取一定費(fèi)用的過程。
(2)分類
分類標(biāo)準(zhǔn) | 類別 | 含義 |
有無追索權(quán) | 有追索保理(非買斷型) | 指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商,供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后,如果購貨商拒絕付款或無力付款,保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金 |
無追索權(quán)保理(買斷型) | 指保理商將銷售合同完全買斷,并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險(xiǎn) | |
保理是否讓告知購貨商 | 明保理 | 指保理商和供應(yīng)商需要將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購貨商,并簽訂保理商、供應(yīng)商、購貨商之間的三方合同 |
暗保理 | 指供應(yīng)商為了避免讓客戶知道自己因流動(dòng)資金不足而轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款,并不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶,貨款到期時(shí)仍由銷售商出面催款,再向銀行償還借款 | |
保理是否提前預(yù)付款 | 折扣(融資)保理 | 在銷售合同到期前,保理商將剩余未收款部分先預(yù)付給銷售商,一般不超過全部合同的70~90% |
到期保理 | 保理商并不提供預(yù)付賬款融資,而是在賒銷到期時(shí)才支付,屆時(shí)不管貨款是否收到,保理商都必須向銷售商支付貨款 |
(3)應(yīng)收賬款保理作用
①融資功能;
②減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān);
企業(yè)把應(yīng)收賬款讓與專門的保理商進(jìn)行管理,使企業(yè)從應(yīng)收賬款的管理之中解脫出來,使企業(yè)減輕財(cái)務(wù)管理負(fù)擔(dān),提高財(cái)務(wù)管理效率。
?、蹨p少壞賬損失、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);
?、芨纳破髽I(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。應(yīng)收賬款與現(xiàn)金之間的轉(zhuǎn)換,增強(qiáng)了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性,提高了企業(yè)的債務(wù)清償能力和盈利能力。
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