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2012中級會計實務“固定資產(chǎn)”知識點總結：增值稅注意問題
2012年中級會計實務“固定資產(chǎn)”知識點總結——增值稅注意問題
具體規(guī)定：
a、購入生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)進項稅額可以抵扣
b、購建建筑物的增值稅不能抵扣
c、2009年1月1日后購入的生產(chǎn)設備對外銷售時考慮增值稅銷項
d、生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)在建工程領用生產(chǎn)用原材料進項稅額不用轉(zhuǎn)出
| 序號 | 項目 | 生產(chǎn)經(jīng)營用設備 | 建筑廠房倉庫等不動產(chǎn) |
| 1 | 會計規(guī)定 | 2009年1月1日后購入生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，在符合稅收法規(guī)的情況下支付的增值稅進項稅額可以抵扣，對外銷售時也應該考慮銷項稅額 | 企業(yè)自營建筑廠房倉庫等不動產(chǎn)涉及到的增值稅進項不得抵扣，領用材料時要做進項稅轉(zhuǎn)出，領用自產(chǎn)品時視同銷售?！?/td> |
| 2 | 工程物資 | 借：工程物資 應交稅費－應交增值稅（進項） 貸：銀行存款 |
借：工程物資（價稅合計） 貸：銀行存款 |
| 3 | 領用原材料 | 借：在建工程 貸：原材料 |
借：在建工程 貸：原材料 應交稅費－應交×××（進項稅轉(zhuǎn)出） |
| 4 | 領用自產(chǎn)品 | 借：在建工程 貸：庫存商品 |
借：在建工程 貸：庫存商品 應交稅費－應交增值稅（銷項） |
作者：正保會計網(wǎng)校學員 梅子^寶媽^
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