2012年中級會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2011/08/26 08:58:53　　字體：大小

　　2012年中級會(huì)計(jì)職稱考試備考已經(jīng)開始，為了幫助廣大考生做好充分備考，小編整理了相關(guān)資料供大家參考，祝大家學(xué)習(xí)愉快！

中級會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)
第七章企業(yè)所得稅法律制度
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額

　　三、稅前扣除項(xiàng)目

　　（一）一般扣除項(xiàng)目

　　一般扣除項(xiàng)目是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

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　　【例】多項(xiàng)選擇題

　　◎下列項(xiàng)目屬于不得在計(jì)算所得稅時(shí)扣除的是（）。

　　A. 向股東分配的利潤

　　B. 稅收滯納金

　　C. 企業(yè)向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息

　　D. 企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　正確答案：AB

　　答案解析：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。企業(yè)向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計(jì)算所得稅時(shí)扣除的。向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可以在計(jì)算所得稅時(shí)扣除。

　　【例】多項(xiàng)選擇題

　　◎根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。

　　A.贊助支出

　　B.稅收滯納金

　　C.罰款

　　D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

　　正確答案：ABCD

　　答案解析：本題考核企業(yè)所得稅的禁止扣除項(xiàng)目。根據(jù)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，贊助支出、稅收滯納金、罰款和未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除。

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