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2011會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》第七章習(xí)題演練

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2011/03/25 13:47:35  字體:

  2011中級會計(jì)職稱考試已經(jīng)進(jìn)入到強(qiáng)化沖刺階段,為了幫助廣大考生充分備考,小編從論壇搜集整理了《經(jīng)濟(jì)法》各章練習(xí)題,供大家參考,祝大家學(xué)習(xí)愉快!

第七章企業(yè)所得稅法律制度

  一、單項(xiàng)選擇題

  1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。

  A.有限責(zé)任公司

  B.個(gè)體工商戶

  C.合伙企業(yè)

  D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

  2.下列對于中國境內(nèi)、境外的所得來源確定的原則不正確的是()。

  A.銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定

  B.提供勞務(wù)所得,按照收款地確定

  C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定;

  D.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

  3.下列收入是企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有()。

  A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

  B.財(cái)政撥款收入

  C.國債利息收入

  D.居民企業(yè)之間的股息收入

  4.下列各項(xiàng)中,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。

  A.增值稅

  B.稅收滯納金

  C.贊助支出

  D.銷售成本

  5.某企業(yè)2009年度銷售收入為3000萬元,全年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元,且能提供有效憑證。該企業(yè)當(dāng)年在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為()萬元。

  A.15

  B.300

  C.450

  D.500

  6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是()。

  A.全額扣除

  B.在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分扣除

  C.在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分扣除

  D.在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除

  7.某企業(yè)2009年度通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈50萬,直接向某大學(xué)捐款10萬元,均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額400萬元,假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)2009年度應(yīng)納稅所得額為()萬元。

  A.400

  B.412

  C.460

  D.435

  8.以下各項(xiàng)中,最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是()。

  A.家具

  B.小汽車

  C.火車

  D.電子設(shè)備

  9.我國某企業(yè)2009年度實(shí)現(xiàn)收入總額460萬元,與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)438萬元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2008年度的虧損額為20萬元。該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()。

  A.5000元

  B.6600元

  C.12500元

  D.16500元

  10.某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè),2009年全年銷售收入1600萬元,銷售成本600萬元,銷售稅金及附加460萬元,按規(guī)定列支各種費(fèi)用400萬元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)80萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元(假定新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)可以加計(jì)扣除50%)。

  A.33

  B.37.5

  C.25

  D.49.5

  11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法正確的是()。

  A.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

  B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

  C.企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)減計(jì)收入10%

  D.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資,按實(shí)際支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除

  12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,非居民企業(yè)所得稅適用源泉扣繳,扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同()日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。

  A.15

  B.30

  C.45

  D.60

  13.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起(),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表,并匯算清繳稅款。

  A.15日內(nèi)

  B.60日內(nèi)

  C.4個(gè)月內(nèi)

  D.5個(gè)月內(nèi)

  14.企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給上述人員工資的()加計(jì)扣除。

  A.10%

  B.30%

  C.50%

  D.100%

  15.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起(),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表,并匯算清繳稅款。

  A.35日內(nèi)

  B.15日內(nèi)

  C.4個(gè)月內(nèi)

  D.5個(gè)月內(nèi)

  16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,符合條件的小型微利企業(yè),給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為()。

  A.10%

  B.15%

  C.20%

  D.25%

  17.根據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度規(guī)定,以下各項(xiàng)中,最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是()。

  A.家具

  B.小汽車

  C.火車

  D.電子設(shè)備

  18.某企業(yè)2005年發(fā)生虧損1000萬元,預(yù)計(jì)企業(yè)2006~2012年每年可以獲得生產(chǎn)經(jīng)營所得150萬元,根據(jù)稅法規(guī)定,此虧損將有()萬元不能在稅前彌補(bǔ)。(假設(shè)此企業(yè)每年均無納稅調(diào)整事項(xiàng))

  A.250

  B.500

  C.750

  D.1000

  19.某企業(yè)2009年利潤總額為200萬元,當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元,假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計(jì)扣除政策。則該企業(yè)2009年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為()萬元。

  A.10

  B.20

  C.30

  D.40

  20.下列各項(xiàng)中,不準(zhǔn)予在應(yīng)納稅所得額中扣除的項(xiàng)目有()。

  A.工資、薪金支出

  B.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用

  C.增值稅稅金

  D.無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用

  二、多項(xiàng)選擇題

  1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列支出項(xiàng)目中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的有()。

  A.贊助支出

  B.稅收滯納金

  C.罰款

  D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

  2.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,不得提取折舊的固定資產(chǎn)是()。

  A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

  B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

  C.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

  D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

  3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)與繳納的描述,正確的有()。

  A.企業(yè)納稅年度實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度

  B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表

  C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯票清繳

  D.非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi),繳入國庫

  4.在企業(yè)境外所得稅收抵免中,下列不屬于可抵免境外所得稅稅額項(xiàng)目的有()。

  A.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

  B.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

  C.按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款

  D.按照我國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定,已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款

  5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于生物資產(chǎn)的說法不正確的有()。

  A.生物資產(chǎn)分為消耗性、生產(chǎn)性兩種

  B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊年限為10年

  C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊年限為2年

  D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)不存在折舊

  6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用的是()。

  A.固定資產(chǎn)的大修理支出

  B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

  C.自行開發(fā)無形資產(chǎn),開發(fā)過程中的相關(guān)支出

  D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

  7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)合并,當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理()。

  A.合并企業(yè)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

  B.合并企業(yè)按實(shí)際交易價(jià)格確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

  C.被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

  D.被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

  8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法正確的有()。

  A.對在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅,由納稅人自行申報(bào)繳納

  B.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

  C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫

  D.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅,扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的,由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

  9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有()。

  A.出租固定資產(chǎn)收入

  B.到期國債利息收入

  C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入

  D.轉(zhuǎn)讓股票的凈收益

  10.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有()。

  A.居民企業(yè)來源于境外的所得

  B.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

  C.非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

  D.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

  11.下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中,說法正確的有()。

  A.企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營管理地納稅

  B.企業(yè)一般在登記注冊地納稅

  C.登記注冊地在境外的,以登記注冊地納稅

  D.登記注冊地在境外的,以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅

  12.在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)就下列所得繳納所得稅()。

  A.就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得

  B.來源于中國境內(nèi)外的全部所得

  C.來源于中國境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

  D.來源于中國境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

  13.下列企業(yè)或者個(gè)人符合稅法中所指的具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的是()。

  A.在資金方面存在直接控制關(guān)系

  B.經(jīng)營方面存在間接擁有關(guān)系

  C.長年具有購銷業(yè)務(wù)的客戶

  D.直接或者間接地同為第三者所控制

  14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中,正確的是()。

  A.國債利息收入屬于免稅收入

  B.財(cái)政撥款收入屬于免稅收入

  C.符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入

  D.符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入

  15.企業(yè)的下列各項(xiàng)所得中,可以免征或減征企業(yè)所得稅的有()。

  A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

  B.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得

  C.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

  D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

  16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于生物資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定正確的是()。

  A.經(jīng)濟(jì)林是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

  B.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為5年

  C.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

  D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按直線法計(jì)算的折舊,準(zhǔn)予扣除

  17.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,關(guān)于無形資產(chǎn)說法不正確的有()。

  A.稅法中無形資產(chǎn)不包含商譽(yù)

  B.自創(chuàng)商譽(yù)可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除

  C.外購商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí),準(zhǔn)予扣除

  D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

  18.企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的是()。

  A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

  B.為職工繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

  C.為職工繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

  D.按照規(guī)定的比例,為企業(yè)員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

  19.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入不屬于企業(yè)其他收入的有()。

  A.逾期未退包裝物押金收入

  B.接受捐贈的固定資產(chǎn)收入

  C.債務(wù)重組收入

  D.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)的收入

  20.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有()。

  A.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)

  B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)

  C.經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

  D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

  三、判斷題

  1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。()

  2.目前,我國企業(yè)所得稅實(shí)行的稅率是比例稅率與超額累進(jìn)稅率相結(jié)合的稅率形式。()

  3.企業(yè)法人下設(shè)的分支機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)也屬于企業(yè)所得稅的納稅人,需要繳納企業(yè)所得稅。()

  4.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí),收到客戶支付的違約金,應(yīng)計(jì)入收入總額,一并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。()

  5.納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,被有關(guān)部門處以的罰款允許在稅前扣除。()

  6.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。()

  7.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅,是指一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,全額征收企業(yè)所得稅。()

  8.企業(yè)依法清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度。()

  9.在外國成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè),不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。()

  10.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免,當(dāng)年不足抵免的,不可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。()

  11.企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國的盈虧可以互相彌補(bǔ),企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧也可以互相彌補(bǔ)。()

  12.企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納,其所在地是指實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地。()

  13.納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),對以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi),可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除。()

  14.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。()

  15.對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。()

  16.企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用,除另有規(guī)定外,不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。()

  四、計(jì)算題

  1.2010年度某企業(yè)財(cái)務(wù)資料如下:

 ?。?)產(chǎn)品銷售收入800萬元,接受捐贈收入40萬元,出租倉庫收入50萬元,國債利息收入10萬。

 ?。?)該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本430萬元,銷售費(fèi)用80萬元,管理費(fèi)用20萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元,營業(yè)外支出3萬元(其中繳納稅收滯納金1萬元),按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元,消費(fèi)稅及附加7.20萬元。

 ?。?)2008年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。

  已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

  要求:

 ?。?)計(jì)算該企業(yè)2010年度應(yīng)納稅所得額,并列出計(jì)算過程;

 ?。?)計(jì)算該企業(yè)2010年度應(yīng)納所得稅稅額,并列出計(jì)算過程。

  2.某白酒釀造公司,2009年度實(shí)現(xiàn)白酒銷售收入7400萬元,其他業(yè)務(wù)收入240萬元,應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用共計(jì)6830萬元,營業(yè)稅金及附加50萬元,營業(yè)外支出80萬元,全年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤680萬元。已按規(guī)定的25%的企業(yè)所得稅稅率繳納了企業(yè)所得稅170萬元。后經(jīng)聘請的會計(jì)師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)以下問題,公司據(jù)此按稅法規(guī)定予以補(bǔ)稅。

 ?。?)取得國債利息收入為15萬元;

  (2)2009年4月20日購進(jìn)一臺機(jī)械設(shè)備,購入成本90萬元,當(dāng)月投入使用,企業(yè)一次扣除。按稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法計(jì)提折舊,期限為10年,殘值率為5%.

 ?。?)12月10日接受某單位捐贈小汽車一輛,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元,增值稅8.5萬元,企業(yè)未列入會計(jì)核算;

 ?。?)“營業(yè)外支出”合計(jì)80萬元,其中:自行向貧困山區(qū)直接捐款30萬元,稅收罰款支出12萬元。

  要求:根據(jù)以上資料,回答下列問題:

 ?。?)計(jì)算各個(gè)業(yè)務(wù)的應(yīng)稅所得的調(diào)整額;

 ?。?)計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額。

  3.某中外合資經(jīng)營企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為娛樂業(yè),2010年的財(cái)務(wù)資料如下:

  (1)營業(yè)收入1500萬元,繳納營業(yè)稅300萬元;

 ?。?)營業(yè)成本750萬元;

 ?。?)管理費(fèi)用320萬元;

 ?。?)財(cái)務(wù)費(fèi)用108萬元;

 ?。?)營業(yè)外收入500萬元,其中包括購買國債的利息收入100萬元,國債轉(zhuǎn)讓收益100萬元,股票轉(zhuǎn)讓凈收益100萬元;

 ?。?)營業(yè)外支出300萬元,其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元,公益性捐贈30萬元。

  要求“根據(jù)以上資料回答下列問題:

 ?。?)計(jì)算該企業(yè)所得稅前允許扣除的公益性捐贈。

 ?。?)計(jì)算該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

  五、綜合題

  1.某市一中外合資日化企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)化妝品,已過減免稅優(yōu)惠期。2009年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:

 ?。?)外購原材料取得增值稅專用發(fā)票,支付價(jià)款2400元,增值稅額408萬元,發(fā)票已通過認(rèn)證。

 ?。?)批發(fā)銷售自產(chǎn)成套化妝品25萬件,開具增值稅專用發(fā)票,取得銷售收入6000萬元(不含稅)。

 ?。?)接受捐贈收入20萬元。

 ?。?)產(chǎn)品銷售成本為2000萬元,銷售費(fèi)用820萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用270萬元,管理費(fèi)用940萬元。

 ?。?)8月份因管理不善發(fā)生意外事故損失的外購原材料30萬元(不含增值稅),10月份取得保險(xiǎn)公司賠款5萬元。相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣。

 ?。?)向投資者支付的股息、紅利10萬元。 (企業(yè)所得稅稅率為25%)。

  要求:

 ?。?)該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的增值稅;

 ?。?)該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%);

 ?。?)該外商投資企業(yè)2009年企業(yè)所得稅的收入總額;

 ?。?)該外商投資企業(yè)2009年企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目合計(jì);

 ?。?)該外商投資企業(yè)2009年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額;

 ?。?)該外商投資企業(yè)2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

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