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每日一練《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》（2008.4.7）
單項(xiàng)選擇題
◎甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，2006年前所得稅稅率為30%，從2006年1月1日起適用所得稅稅率為33%.2006年初庫存商品的賬面余額為40萬元，已提跌價(jià)準(zhǔn)備為2萬元，固定資產(chǎn)折余價(jià)值為130萬元，已提減值準(zhǔn)備l5萬元。2006年實(shí)現(xiàn)利潤總額為200萬元，本年度末庫存商品的賬面余額為45萬元，已提跌價(jià)準(zhǔn)備5萬元，固定資產(chǎn)年末折余價(jià)值為l20萬元，已提減值準(zhǔn)備20萬元。假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2006年末“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額為（ ?。┤f元。
A．1.65
B．8.25
C．6.6
D．7.5
◎甲股份公司自2007年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2007年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬元，開發(fā)支出600萬元（符合資本化條件），2008年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并申請取得專利權(quán)。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出符合稅法規(guī)定的條件，可稅前加計(jì)扣除（即按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的研究開發(fā)支出的150%加計(jì)扣除）。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為5年，法律規(guī)定的有效年限為10年，預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益會逐期遞減，因此，采用年數(shù)總和法進(jìn)行攤銷。2008年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（ ?。┤f元。
A．105
B．400
C．450
D．675
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2008年4月7日
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