10月起，企業(yè)和個(gè)人出租房屋，要交這些稅！

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：吱嗷 2023/10/16 10:28:42　　字體：大小

一般納稅人出租房屋，稅率是9%還是5%？公司和個(gè)人出租房屋分別要交哪些稅，你都清楚嗎？趕緊來看看……

一、稅務(wù)局明確！企業(yè)出租房屋按這個(gè)稅率！

問題：

“企業(yè)出租房屋取得的收入按“現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)”，按5%征收率計(jì)算繳納增值稅，可不可以開5%稅率的增值稅發(fā)票？”

稅務(wù)局回答：

“一般納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，稅率9%，出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

單位出租不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額?！?br/>

通過稅務(wù)局的回答，給大家總結(jié)如下：

1.一般納稅人出租房屋只有在選擇一般計(jì)稅方法的情況下增值稅才適用9%的稅率。

2.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.一般納稅人將2016年4月30日之前租入的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)租的，可選擇簡(jiǎn)易辦法征稅；將5月1日之后租入的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)租的，不能選擇簡(jiǎn)易辦法征稅。

4.住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。

二、企業(yè)出租房屋要繳哪些稅？

1、增值稅

一般規(guī)定

一般納稅人

小規(guī)模納稅人

減免規(guī)定

(1)對(duì)經(jīng)營(yíng)公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經(jīng)營(yíng)管理單位應(yīng)單獨(dú)核算公租房租金收入，未單獨(dú)核算的，不得享受免征增值稅優(yōu)惠政策。

(2)軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅。

2、城建稅及附加稅

城建稅及附加稅

3、房產(chǎn)稅

一般規(guī)定

企業(yè)出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%。

無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。

對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

減免規(guī)定

(1)對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

(2)對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實(shí)私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)向居民出租的私有住房等，暫免征收房產(chǎn)稅。

(3)對(duì)公租房免征房產(chǎn)稅優(yōu)惠期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

(4)2021年1月1日至2024年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征房產(chǎn)稅。

4、城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅