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固定資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅稅前扣除需要留存哪些材料?

來源: 上海稅務(wù) 編輯:吱嗷 2023/07/17 16:25:10  字體:

【問題】

我公司去年有發(fā)生固定資產(chǎn)損失,能為我講解一下固定資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅稅前需要留存哪些材料?

【回答】

要看具體什么類型的固定資產(chǎn)損失,給大家整理了一下:

固定資產(chǎn)損失備查材料

類型

固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失(為其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的余額)

固定資產(chǎn)報廢、毀損損失(為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額)

固定資產(chǎn)被盜損失(為其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的余額)

應(yīng)

據(jù)

據(jù)

認(rèn)

(一)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料;

(一)固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料;

(一)固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料;

(二)固定資產(chǎn)盤點表;

(二)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料;

(二)公安機關(guān)的報案記錄,公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料;  

(三)固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料;

(三)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料;

(三)涉及責(zé)任賠償?shù)模瑧?yīng)有賠償責(zé)任的認(rèn)定及賠償情況的說明等。

(四)固定資產(chǎn)盤虧、丟失情況說明;

(四)涉及責(zé)任賠償?shù)?,?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明;

(五)損失金額較大的,納稅人留存?zhèn)洳樽孕谐鼍叩挠蟹ǘù砣恕⒅饕?fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實有關(guān)損失的書面申明。

(五)損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的,納稅人留存?zhèn)洳樽孕谐鼍叩挠蟹ǘù砣恕⒅饕?fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實有關(guān)損失的書面申明。

還有以下2點需要再溫馨提醒一下!

溫馨提示

1.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的,可以向稅務(wù)機關(guān)說明并進行專項申報扣除。

2.資產(chǎn)損失如要在企業(yè)所得稅稅前扣除,不管有無稅會差異,必須填寫A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》。

政策依據(jù)

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕57號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第15號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消20項稅務(wù)證明事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第65號)

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