差額征稅的賬務(wù)處理你會(huì)嗎？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2020/07/03 11:22:42　　字體：大小

在營業(yè)稅改為增值稅之后，出現(xiàn)了差額征稅，你了解差額征稅嗎？作為財(cái)務(wù)人員，你知道差額征稅的賬務(wù)處理怎么做嗎？今天帶大家了解一下！

差額征稅的賬務(wù)處理

（1）相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理

①發(fā)生成本費(fèi)用

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：銀行存款

②根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）

——簡易計(jì)稅

——應(yīng)交增值稅

貸：主營業(yè)務(wù)成本

（2）轉(zhuǎn)讓金融商品的賬務(wù)處理

企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

①發(fā)生轉(zhuǎn)讓收益時(shí)

借：投資收益

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

②發(fā)生轉(zhuǎn)讓損失時(shí)，可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸：投資收益

③交納增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

④年末“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額，不能轉(zhuǎn)入下年度繼續(xù)抵減

借：投資收益等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

做賬報(bào)稅是每一個(gè)財(cái)務(wù)人員的看家本領(lǐng)，必備的基本功，沒有這項(xiàng)技能簡直是對財(cái)務(wù)工作無從下手。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校做賬報(bào)稅私教班第七季——經(jīng)典回歸，做賬、報(bào)稅、發(fā)票、外勤、軟件、行業(yè)，六大核心技能，助您輕松上崗！立即購買>>

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