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合并報表及附注之間的勾稽關系是什么?如何核對合并報表及附注之間的勾稽關系是否正確?一文超強匯總,趕快收藏!
(一)表內勾稽關系
1.合并資產負債表內部的勾稽關系
資產=負債+所有者權益
2.合并現(xiàn)金流量表內部的勾稽關系
(1)現(xiàn)金流量表主表中 “經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”
=現(xiàn)金流量表附表中 “經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額” ;
(2)現(xiàn)金流量表主表中第五項“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”
=現(xiàn)金流量表附表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額” ;
(二)合并報表四表一注之間的互相勾稽關系
1.資產負債表中的未分配利潤年初或年末余額=利潤分配表中的未分配利潤年初或年末余額
2.資產負債表中的未分配利潤年末余額=資產負債表中的未分配利潤年初余額+利潤表中的本期凈利潤-本期計提的盈余公積-本期計提的一般風險準備-本期的利潤分配等
3.現(xiàn)金流量表附表中的“凈利潤"=利潤表里的“凈利潤”;
4.現(xiàn)金流量表附表中“加資產減值準備”=利潤表里的“資產減值損失”;
5.現(xiàn)金流量表附表中“投資損失(減:收益)”=利潤表中的“投資收益”的負數(shù);
6.現(xiàn)金流量表附表中“現(xiàn)金的期末余額”=資產負債表中的“貨幣資金”的期末余額;現(xiàn)金流量表附表中的“減:現(xiàn)金的期初余額”=資產負債表中的“貨幣資金”的期初余額(假定企業(yè)無現(xiàn)金等價物);
7.資產負債表“貨幣資金”期末與期初差額=現(xiàn)金流量表主附表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”(假定企業(yè)無現(xiàn)金等價物);
8.通常情況下,合并報表期末少數(shù)股東權益=期初少數(shù)股東權益+當期少數(shù)股東損益-當期子公司向少數(shù)股東分配的股利+少數(shù)股東對子公司增(投)資-大股東對少數(shù)股東權益的收購、贖回金額+少數(shù)股東應享有的子公司安全儲備份額等;
9.資產負債表中的所有者權益各項目期初期末余額=所有者權益變動表中對應項目期初期末余額;
10.通常情況下,現(xiàn)金流量表附表“固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊”=財務報表附注“固定資產”、“投資性房地產”、“生產性生物資產” 中的“累計折舊本期增加數(shù)” 和“油氣資產” 的“累計折耗本期增加數(shù)”;
11.通常情況下,現(xiàn)金流量表附表“無形資產攤銷”=財務報表附注“無形資產-累計攤銷”中的“本期增加數(shù)”;
12.通常情況下,現(xiàn)金流量表附表“長期待攤費用攤銷”=財務報表附注“長期待攤費用”中的“本期攤銷額”。
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