按月申報(bào)小規(guī)模納稅人,如何補(bǔ)開(kāi)1月應(yīng)繳增值稅業(yè)務(wù)的發(fā)票?
問(wèn)題:我公司為非湖北地區(qū)按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人,1月應(yīng)稅銷售收入已申報(bào)繳納增值稅,但是尚未開(kāi)具發(fā)票,請(qǐng)問(wèn)如何在3月1日后補(bǔ)開(kāi)1月應(yīng)征增值稅業(yè)務(wù)的發(fā)票?
答案:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(2020年第5號(hào))第一條規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前,適用3%征收率征收增值稅的,按照3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票;納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日,適用減按1%征收率征收增值稅的,按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。
你公司取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前已繳納稅款的,可以在3月1日之后,按照3%征收率補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票。需要說(shuō)明的是,納稅人在完成增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件升級(jí)后,開(kāi)票軟件稅率或征收率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后的征收率。納稅人發(fā)生上述情形,可以手工選擇3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。
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