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財(cái)務(wù)報(bào)表三張主表及附注的整體編制思路 get!

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:張美好 2020/04/16 15:40:33  字體:

很多財(cái)務(wù)人員認(rèn)為編制財(cái)務(wù)報(bào)表是一件非常頭疼的事情,今天小編就帶大家學(xué)習(xí)一下財(cái)務(wù)報(bào)表三張主表及附注的整體編制思路,希望能夠幫助到你。

了解三張主表

財(cái)務(wù)報(bào)表三張主表及附注的整體編制思路

一、三張主表基本上由財(cái)務(wù)軟件里的報(bào)表模塊自動(dòng)導(dǎo)出

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中基本上都是財(cái)務(wù)軟件(用友、金蝶等)里的報(bào)表模塊(例如:用友U8\NC等系列管理軟件UFO報(bào)表)自動(dòng)導(dǎo)出EXCEL資產(chǎn)負(fù)債表(自動(dòng)應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款等重分類)、利潤表、現(xiàn)金流量表。

需要注意:此時(shí)導(dǎo)出的報(bào)表并不一定完全正確,還需要認(rèn)真檢查復(fù)核,因?yàn)橛行﹫?bào)表項(xiàng)目之間需要手工考慮重分類、還有一些需要分析填列的報(bào)表項(xiàng)目,如其他流動(dòng)資產(chǎn)、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)等。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表附注基本上由財(cái)務(wù)人員或?qū)徲?jì)人員手工編制

為了滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管或股東等利益群體的閱讀需要,附注內(nèi)容比較龐雜。既有企業(yè)基本情況、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易等大量文字說明,也有財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目的說明等數(shù)字列示,加之每個(gè)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)情況千差萬別,附注的格式不太統(tǒng)一,因此會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中財(cái)務(wù)報(bào)表附注一般采用EXCEL來手工編制的比較常見。

有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過設(shè)置鏈接、公式等將財(cái)務(wù)報(bào)表、科目余額表或?qū)徲?jì)底稿中的相關(guān)數(shù)據(jù)提取到EXCEL附注中,最后在進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,形成最終的報(bào)表項(xiàng)目附注。

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