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小規(guī)模旅游業(yè)增值稅差額征稅的賬務處理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:張美好 2020/03/25 14:49:55  字體:

問題:新成立的旅行社,屬于小規(guī)模,差額征稅,平常收入和支出的賬務處理,主要是增值稅差額征稅的賬務處理怎么做?

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答案:收入和支出按照正常做,只是計算和繳納稅金的時候才會涉及差額征稅。差額征稅的會計處理,參考:企業(yè)接受應稅服務時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記“應交稅費——應交增值稅”科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營業(yè)務成本”等科目,按實際支付或應付的金額,貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。 對于期末一次性進行賬務處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記“應交稅費—應交增值稅”科目,貸記“主營業(yè)務成本”等科目。

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