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2019年只剩不到一個(gè)月了,而大家即將在2020年3月1日迎來歷史性的第一次個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。為做好2019年綜合所得個(gè)人所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)準(zhǔn)備,各省稅務(wù)局已經(jīng)陸續(xù)發(fā)布個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息核驗(yàn)的公告,開展異常扣繳申報(bào)數(shù)據(jù)集中清理工作,并且發(fā)布了個(gè)稅的疑點(diǎn)以及自查修正操作指引。
相信大家都很重視首次個(gè)稅綜合所得匯算清繳,那么如何防范和化解涉稅風(fēng)險(xiǎn),變事后彌補(bǔ)為事前規(guī)劃,化被動(dòng)適應(yīng)為主動(dòng)掌控呢?這就需要提前了解風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的指標(biāo)有哪些,知道個(gè)稅涉及的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及疑點(diǎn),然后按照流程修改,盡量避免“入坑”。今天小編就帶大家一起來了解一下對(duì)企業(yè)而言常見的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及處理方式。
【疑點(diǎn)一】自然人身份信息驗(yàn)證不通過的幾種情況以及處理方式
據(jù)了解大部分身份信息驗(yàn)證不通過有以下幾種情況:
1、 本單位人員信息錄入錯(cuò)誤
如果是本單位人員信息姓名或身份證件號(hào)碼錄入錯(cuò)誤的,在扣繳客戶端,點(diǎn)擊【人員信息采集】,選擇身份驗(yàn)證狀態(tài)為驗(yàn)證不通過的人員,雙擊進(jìn)入【人員信息修改】修改姓名或身份證件號(hào)碼;目前僅允許對(duì)其中一項(xiàng)修改,不得同時(shí)修改;確保修改后的身份驗(yàn)證狀態(tài)為“驗(yàn)證通過”;若驗(yàn)證不通過的人員已經(jīng)離職,按上述步驟修改人員信息后,需確保人員狀態(tài)為“非正?!?。
2、 本單位人員信息錄入無誤,但驗(yàn)證不通過(非曾用名)
經(jīng)反復(fù)確認(rèn)后,確定采集本單位人員信息時(shí),姓名及身份證件號(hào)碼真實(shí)有效且錄入無誤(非曾用名情況),此時(shí)需要前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申請(qǐng)辦理。攜帶本人身份證原件前往辦稅服務(wù)廳通過【特殊信息采集】處理,處理完成后,點(diǎn)擊扣繳客戶端【人員信息采集】,勾選身份驗(yàn)證不通過的人員,選擇【更多操作】-【身份驗(yàn)證狀態(tài)更新】功能,獲取新的驗(yàn)證狀態(tài)。
3、 扣繳單位內(nèi)同一納稅人同時(shí)存在身份驗(yàn)證通過和驗(yàn)證不通過信息的
通知納稅人本人攜帶身份證件原件、扣繳單位證明(需法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋扣繳單位公章)到辦稅服務(wù)廳辦理并檔業(yè)務(wù)。到辦稅服務(wù)廳完成并檔后,點(diǎn)擊扣繳客戶端【人員信息采集】-【更多操作】,選擇【特殊情形處理】-【人員并檔】,選擇正確的人員進(jìn)行獲取并檔信息。
4、 非本單位人員信息錄入錯(cuò)誤
經(jīng)確認(rèn)不是本單位人員,且未與本單位發(fā)生任何綜合所得涉稅行為的,必須做離職處理,將離職日期填寫為任職日期當(dāng)天,并且逐月刪除涉及人員的申報(bào)信息。
【疑點(diǎn)二】公司任職人員年齡大量為65周歲以上或者16周歲以下
1、 根據(jù)《中華人民共和國勞動(dòng)法》第五十八條國家對(duì)女職工和未成年工實(shí)行特殊勞動(dòng)保護(hù)。未成年工是指年滿16周歲未滿18周歲的勞動(dòng)者。第九十四條用人單位非法招用未滿16周歲的未成年人的,由勞動(dòng)行政部門責(zé)令改正,處以罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,由市場(chǎng)監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照。所以一般我國最小用工年齡應(yīng)該超過16周歲。
2、 并且我國的退休年齡男性60周歲,女性55周歲,正常情況下單位是不會(huì)大量使用65歲以上人員的。
如果單位存在大量的16周歲以下或者65周歲以上的可能存在不合理的情況,建議自行核實(shí)報(bào)送人員是否為本公司正式員工,這樣的人員構(gòu)成很可能會(huì)被稅局列為稽查重點(diǎn),后期稅局將對(duì)員工真實(shí)性進(jìn)行調(diào)查。建議企業(yè)根據(jù)實(shí)際用工情況修改。
如果確實(shí)存在退休返聘的人員,超過65周歲的,準(zhǔn)備相關(guān)資料(比如:簽訂的勞動(dòng)合同,返聘人員從事工作崗位,每月的工資表以及打卡簽到記錄等等),以備稅局查驗(yàn)。
【疑點(diǎn)三】發(fā)放的工資額“卡點(diǎn)”,收入額為5000元或者每月減去各項(xiàng)扣除之后正好為0
根據(jù)個(gè)稅的計(jì)算,相信大家對(duì)于5000元都不陌生,因?yàn)?019年累計(jì)減除費(fèi)用,就是按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算的。如果企業(yè)的所有員工的工資都是固定的5000元,也可能被稅局列為重點(diǎn)稽查對(duì)象,建議核實(shí)修改。那么有的會(huì)計(jì)就耍小聰明了,單位里每個(gè)員工的工資都不一定相同,但是扣完減除費(fèi)用(5000元),專項(xiàng)扣除(個(gè)人部分的三險(xiǎn)一金),專項(xiàng)附加扣除(子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療(匯算清繳時(shí)扣除)、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人)等等之后,單位所有員工的個(gè)稅都是0。這種情況也可能會(huì)被稅局關(guān)注,列為重點(diǎn)稽查對(duì)象。
還是那句老話,業(yè)務(wù)真實(shí)的,經(jīng)得住稅局稽查的,準(zhǔn)備能夠證明真實(shí)業(yè)務(wù)的相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
【疑點(diǎn)四】員工提交申訴已處理,該單位仍申報(bào)的情況
個(gè)稅APP里面是有申訴功能的,如果納稅人發(fā)現(xiàn)“被任職”到某家企業(yè),但是實(shí)際并沒有任職受雇或者自己已經(jīng)離職,上家公司還在進(jìn)行申報(bào)等情況的,該納稅人可以在APP直接發(fā)起申訴來保障自己的權(quán)益的。申訴之后,該條信息會(huì)提交到稅局處理,稅局會(huì)進(jìn)行核實(shí),并把該納稅人的申訴情況告知申報(bào)單位,如果是已離職員工,企業(yè)需要盡快更新信息,如果是未任職過的,需要立即停止申報(bào)該員工的個(gè)稅,之前申報(bào)的也需要更改。
因?yàn)樯暝V功能的上線,之前有的企業(yè)利用多人拆分收入降低個(gè)稅的情形就無處遁形了,被申訴的企業(yè)也將成為稅局關(guān)注的重點(diǎn),如果您企業(yè)存在被申訴的情況,需核實(shí)原因,盡快行動(dòng)起來,規(guī)范處理,化被動(dòng)為主動(dòng)事前控制風(fēng)險(xiǎn),幫助企業(yè)和員工更好規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
又到年底匯算清繳季,還傻傻搞不懂什么是匯算清繳嗎?2020年匯算清繳會(huì)有哪些新的變化?如何提前籌劃準(zhǔn)備?免費(fèi)學(xué)習(xí)通道>>
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