24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

部分銷售退回如何開(kāi)紅字發(fā)票?

來(lái)源: 上海市稅務(wù)局 編輯:張美好 2019/11/06 11:39:50  字體:

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

問(wèn)題:

我2018年12月開(kāi)出一年上網(wǎng)服務(wù)費(fèi)發(fā)票給客戶,(2018/12/132019/12/12全年服務(wù)費(fèi)98000),客戶支付98000元。合同執(zhí)行至2019年8月,因客戶公司業(yè)績(jī)不好,調(diào)整成本費(fèi)用,客戶提出終止服務(wù),協(xié)商退回客戶5萬(wàn)服務(wù)費(fèi),現(xiàn)在客戶開(kāi)出5萬(wàn)元的紅字通知單,我們是否可以根據(jù)客戶開(kāi)出的紅字通知單直接開(kāi)出紅字發(fā)票?因?yàn)橄嚓P(guān)人員說(shuō)需要開(kāi)出98000的紅字發(fā)票,然后我們重新開(kāi)出48000的藍(lán)字發(fā)票給客戶??蛻衄F(xiàn)在表示“國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)”明確規(guī)定關(guān)于因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的,可以處理。 所以想請(qǐng)教,是否可以按照客戶開(kāi)具的5萬(wàn)紅字發(fā)票直接開(kāi)紅字發(fā)票? 

答案:

上海市稅務(wù)局答復(fù): 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(2016年第47號(hào))的規(guī)定:一、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”)后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的,按以下方法處理:(一)購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》),在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。 

因此,可以根據(jù)折讓部分金額開(kāi)具紅字發(fā)票。

日常生活中,很多人都會(huì)遇到增值稅發(fā)票開(kāi)錯(cuò)的問(wèn)題,那遇到這種情況該如何處理呢,本次發(fā)票開(kāi)錯(cuò)、退回等異常處理課程就為大家講解發(fā)票開(kāi)錯(cuò)、退回等異常情況的處理。點(diǎn)擊進(jìn)入>>

發(fā)票開(kāi)錯(cuò)、退回等異常處理

學(xué)習(xí)更多財(cái)稅資訊、財(cái)經(jīng)法規(guī)、專家問(wèn)答、能力測(cè)評(píng)、免費(fèi)直播,可以查看正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道,點(diǎn)擊進(jìn)入>>

免費(fèi)試聽(tīng)

限時(shí)免費(fèi)資料

  • 財(cái)務(wù)表格

  • 納稅申報(bào)

  • 成本管理

  • 常用Excel

  • 實(shí)務(wù)資料庫(kù)

加入實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)戰(zhàn)隊(duì)

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

掃碼找組織

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)