現(xiàn)金流量預(yù)算表是反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出情況的一種財(cái)務(wù)預(yù)算。它是從現(xiàn)金的流入和流出兩個(gè)方面，揭示企業(yè)一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流量預(yù)算表是以經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本性支出預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，主要作為企業(yè)資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)，它是企業(yè)能否持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本保障預(yù)算。

預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表由成本管理與結(jié)算中心編制，主要編制方法如下：

1、 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。數(shù)據(jù)來(lái)源于《資金收支匯總表》。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)內(nèi)外的所有交易和事項(xiàng)。具體來(lái)講，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入一般包括：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；收到的稅費(fèi)返還；收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金則主要取決于電費(fèi)回收情況；具體的計(jì)算公式=預(yù)期收到的電費(fèi)+其他粉煤灰等銷售產(chǎn)生的現(xiàn)金+預(yù)期收到的預(yù)收款+預(yù)期收到的前期賒銷款；

2、 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出，數(shù)據(jù)來(lái)源于《資金收支匯總表》。主要包括：購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)、支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。其中：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金可以根據(jù)人力管理部門預(yù)測(cè)的下年薪酬計(jì)劃以及上年度實(shí)際的薪酬水平加以確定；購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金主要依據(jù)企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃以及貸款的結(jié)算方式，用公式表示如下：

購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=當(dāng)期計(jì)劃的采購(gòu)金額+當(dāng)期支付前期的采購(gòu)貨款+當(dāng)期預(yù)付的采購(gòu)貨款-當(dāng)期的賒購(gòu)金額-以前各期已預(yù)付貨款的采購(gòu)金額。

3、 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，數(shù)據(jù)來(lái)源于《資金收支匯總表》。主要包括：收回投資收到的現(xiàn)金、取得投資收益收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額、處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額、收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金?，F(xiàn)金流入預(yù)算中投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入金額的確定可以根據(jù)企業(yè)的投資計(jì)劃、更新改造計(jì)劃以及有關(guān)的資本經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目規(guī)劃來(lái)確定；

4、 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出，數(shù)據(jù)來(lái)源于《資金收支匯總表》。主要包括：購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金、投資所支付的現(xiàn)金、取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額、支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出金額的預(yù)算數(shù)的確定主要是依據(jù)企業(yè)的投資計(jì)劃；

5、 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，數(shù)據(jù)來(lái)源于《資金收支匯總表》。主要包括：吸收投資所收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金、收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入金額的確定主要依據(jù)企業(yè)的籌資計(jì)劃；

6、 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出，數(shù)據(jù)來(lái)源于《資金收支匯總表》。主要包括：償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金、支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出的金額的預(yù)算數(shù)的確定主要是依據(jù)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)以及有關(guān)的借款合同和投資合同。

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