發(fā)票開錯了，怎么處理最合規(guī)？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/12/28 11:14:28　　字體：大小

發(fā)票在實務(wù)工作中的重要性相信大家都知道，如果沒有發(fā)票，企業(yè)做賬都成了問題，但是在實務(wù)工作中總會有出錯的地方，開發(fā)票也不例外，那么當我們的發(fā)票開錯之后應(yīng)該怎么辦呢？

增值稅發(fā)票稅率開錯情況處理:

1.小規(guī)模納稅人開出的普通發(fā)票，如果稅率開具錯誤，在當月申報時一定要根據(jù)開出發(fā)票的含稅金額，除以正確的適用稅率，換算成合適的不含稅銷售額，進行憑證的制作以及納稅申報。

如果小規(guī)模納稅人開出的錯誤稅率的普通發(fā)票無法追回，無需苛責自己，畢竟對方不能抵扣稅金，不會造成國家稅款的流失，千萬不要在開票系統(tǒng)里亂開紅字發(fā)票。

2.小規(guī)模納稅人開具的錯誤稅率的增值稅專用發(fā)票，無論錯誤的選擇低稅率還是高稅率，都必須與對方取得聯(lián)系，正確進行紅票的開具，重新開具正確的藍字發(fā)票。

取得發(fā)票方不予配合，無法換開正確稅率發(fā)票的情況下，出票方如果按照低稅率開出發(fā)票，那就應(yīng)該調(diào)整收入和稅金，按照適用稅率申報增值稅;如果按照高稅率開出發(fā)票，企業(yè)就應(yīng)該按高稅率申報稅金，繳納增值稅。

3.—般納稅人開具的普通發(fā)票和專用發(fā)票如果稅率開具錯誤，應(yīng)該參照小規(guī)模納稅人開具錯誤稅率的專用發(fā)票的處理辦法進行相同的處理。

4.增值稅發(fā)票稅率開錯具體實務(wù)操作∶

1)納稅人應(yīng)持《增值稅申報表》等相關(guān)資料到稅務(wù)服務(wù)廳按適用稅率申報繳納增值稅﹔

2)次月開紅字發(fā)票，再開具正確的藍字發(fā)票﹔

3）如形成多交稅款，納稅人可以申請退稅，也可以留抵后期應(yīng)納稅額;

4）稅款設(shè)備因申報比對不符被鎖定，納稅人憑稅務(wù)機關(guān)出具的證明材料到稅務(wù)大廳辦理解鎖稅款設(shè)備并清卡。

代開增值稅發(fā)票開錯情況處理:

1.開具時發(fā)現(xiàn)錯誤的，可即時作廢。

2.如果跨月了不能作廢，納稅人應(yīng)將增值稅發(fā)票全部聯(lián)次退回辦稅服務(wù)廳，申請開具紅字增值稅發(fā)票，再開具正確的藍字增值稅發(fā)票。

3.若納稅人申請代開的正確藍字增值稅發(fā)票的稅費、稅種、征收品項目與此前不同，系統(tǒng)無法提取已經(jīng)繳納的稅款，納稅人只能重新申請開具增值稅發(fā)票并繳納稅款，對此前代開增值稅發(fā)票已繳納的稅款，納稅人可以向稅務(wù)機關(guān)申請退稅。

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