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企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中經(jīng)常會(huì)遇到增值稅相關(guān)的問題,而增值稅的各種分錄也是經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤的地方,今天我們就來看看常錯(cuò)的分錄吧!
▍期末轉(zhuǎn)出未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
▍差額征稅的增值稅處理
發(fā)生成本費(fèi)用時(shí),按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額
借:主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目
貸:應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款等科目
按照允許抵扣的稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)或應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目)
貸:主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目
▍進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
購進(jìn)貨物用于集體福利
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款—招商銀行
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
▍稅控系統(tǒng)抵減增值稅額
借:管理費(fèi)用—辦公費(fèi) 280
貸:銀行存款—招商銀行 280
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)280
借:管理費(fèi)用—辦公費(fèi) -280
▍小規(guī)模納稅人免征增值稅
確認(rèn)收入時(shí)
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
符合免征條件時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入
▍增值稅加計(jì)抵減
進(jìn)項(xiàng)10000元,銷項(xiàng)18000元,加計(jì)抵減10%
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 8000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 8000
繳納稅款時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 8000
貸:其他收益 1000
銀行存款 7000
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