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@小型微利企業(yè):延緩繳納2020年所得稅,這些要點請收好!

來源: 安徽稅務(wù) 編輯:yushaungsw 2020/07/21 14:20:11  字體:

企業(yè)所得稅緩繳

為貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署,進一步鼓勵小型微利企業(yè)和個體工商戶復工復產(chǎn),緩解其經(jīng)營資金壓力,更大力度幫助企業(yè)渡難關(guān),國家稅務(wù)總局近日發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第10號),明確了小型微利企業(yè)和個體工商戶可延緩繳納所得稅。

政策解讀

2020年5月1日至2020年12月31日,小型微利企業(yè)在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理預繳申報后,可以暫緩繳納當期的企業(yè)所得稅,延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納。在預繳申報時,小型微利企業(yè)通過填寫預繳納稅申報表相關(guān)行次,即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。 

一、政策適用范圍

無論實行查賬征收方式還是核定征收方式的企業(yè),只要符合小型微利企業(yè)條件,均可以享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策。

二、時間要求

1、政策享受時間為:2020年5月1日——2020年12月31日2、延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納,“首個申報期”,是指2021年1月申報2020年4季度企業(yè)所得稅時。

三、享受方式

符合條件的企業(yè),可以采用“自行判別、申報享受”的辦理方式,通過填報《企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表》(A200000)享受緩繳政策。

熱點問答

1、預繳申報時,企業(yè)需符合哪些條件可享受政策?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(2019年第2號)規(guī)定,自2019年度起,在預繳企業(yè)所得稅時,企業(yè)可直接按當年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業(yè)。小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策時,仍然沿用上述判斷方法。小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

2、小型微利企業(yè)可否選擇不享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策?

答:小型微利企業(yè)可以自主選擇是否享受延緩繳納政策。如果有企業(yè)自愿放棄享受延緩繳納政策,希望正常繳納稅款,預繳申報時在申報表中“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額”行次填寫“0”,并簡要填寫原因說明后,即可正常辦理繳稅。

3、依文件規(guī)定,如果我單位2020年第二季度盈利需要繳納所得稅款,第三、四季度虧損,2020年全年度累計也是虧損,那延緩到次年首個申報期是否需要繳納第二季度的稅額?

答:根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定,企業(yè)預繳稅款按照累計金額計算。因此,企業(yè)在第4季度預繳申報時,應按照第1-4季度累計情況計算應納稅所得額和應繳稅款,如企業(yè)累計計算的應納稅所得額為虧損,當期無需預繳企業(yè)所得稅,也無需預繳第2季度延緩繳納的稅款。

4、享受該政策需要申請嗎?如何辦理?

答:不需要申請。小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策采用“自行判別、申報享受”的辦理方式,企業(yè)自行判斷是否符合小型微利企業(yè)的條件,自行計算延緩繳納稅額,填報企業(yè)所得稅預繳納稅申報表的“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額”行次,享受延緩繳納政策。對于采用網(wǎng)上申報的小型微利企業(yè),網(wǎng)上申報系統(tǒng)將幫助企業(yè)自動計算可延緩繳納的企業(yè)所得稅稅款。

5.享受小型微利企業(yè)緩繳所得稅政策的同時可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策嗎?

答:符合條件的小微企業(yè)可同時享受。

6.我是小型微利企業(yè),5月1日至公告發(fā)布前已經(jīng)繳納符合公告規(guī)定緩繳稅款怎么辦?

答:5月1日至本公告發(fā)布前,納稅人已經(jīng)繳納符合公告規(guī)定緩繳稅款的,可申請退還。

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