房地產(chǎn)企業(yè)所得稅新政下，怎么賬務(wù)處理？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/05/19 10:37:05　　字體：大小

房地產(chǎn)企業(yè)與一般的企業(yè)相比具有它的特殊性，一起看一下房產(chǎn)企業(yè)幾項(xiàng)企業(yè)所得稅的新政吧！

1.職工教育經(jīng)費(fèi)稅前列支標(biāo)準(zhǔn)上調(diào):2.5%——8%

2.固定資產(chǎn)一次性稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)上調(diào): 5000元——500萬(wàn)元

3.小型微利企業(yè)優(yōu)惠限額提高: 50萬(wàn)——100萬(wàn), 100萬(wàn)——300萬(wàn)

4.公益性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除:超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.稅前扣除憑證規(guī)定明確

6.雇主責(zé)任險(xiǎn)和公眾責(zé)任險(xiǎn)可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

7.資產(chǎn)損失資料不再報(bào)送8.取消優(yōu)惠備案制度

修訂版企業(yè)所得稅年度申報(bào)表框架結(jié)構(gòu)圖

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新版企業(yè)所得稅年度申報(bào)表調(diào)整情況

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按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定,企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:

1、A公司在年間共確認(rèn)管理費(fèi)用2325000元( 155x15*100) , 在授予日，不做賬務(wù)處理;

2、在等待期三年內(nèi),每年A公司的賬務(wù)處理如下:

借：管理費(fèi)用 77500

貸：資本公積一其他資本公積 77500

3.職工行權(quán)時(shí), A公司的賬務(wù)處理如下:

借：銀行存款 62000

資本公積一其他資本公積 232500

貸：股本 15500

資本公積——股本溢價(jià) 279000

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