新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
差旅費的N個關注點，這一篇就夠了
企業(yè)中經常會涉及到差旅費，差旅費中的一些問題也是會計人員經常會問到的，關于差旅費涉及到的增值稅問題，今天就和大家分享一些。
一、交通費
符合稅法規(guī)定的交通費可以進行抵扣，納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，可以按照以下規(guī)定確定進項稅
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額
2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額
航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)/ (1+9%) x9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額/(1+9%) x9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額/（1+3%）*3%
二、車輛費用
出差駕駛車輛屬于企業(yè)所有的，出差途中發(fā)生的車輛費用，直接按規(guī)定抵扣進項稅額，如果租用租車公司的汽車，租賃費和按租賃合同約定承擔的費用，直接按規(guī)定抵扣進項稅額。
三、住宿費
自從營改增后，住宿費就可以抵扣進項稅了，但財務人員應該注意的時住宿費發(fā)票開具是否正確。
以下四項不允許抵扣
1.屬于職工福利性質范疇的，比如報銷的員工旅游、探親等情況下的住宿費
2.員工或股東個人消費的
3.屬于交際應酬給予客戶等報銷的
4.企業(yè)免稅項目或是簡易計稅項目編制人員出差發(fā)生的等
差旅費的會計處理
差旅費報銷主要計入管理費用與銷售費用兩個會計科目，對于管理部門或后勤部門人員出差計入“管理費用——差旅費”，銷售部門出差應計入“銷售費用——差旅費”
推薦好課
學習更多關于差旅費報銷以及稅務問題等，來正保會計網校和老師一起學習，針對出差報銷流程、差旅費審核要點、差旅費會計核算、發(fā)票相關問題等三大方面進行深入講解，并針對一些典型問題進行解析。全面掌握費用報銷處理技巧。點擊快速進入>>
學習更多財稅資訊、財經法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道！點擊快速進入！
上一篇：無經驗轉行？你也可以
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號