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財務(wù)人員必知的基金投資相關(guān)基礎(chǔ)知識
作為財務(wù)人員，肯定不能只拘泥于各類賬目，能夠靈活運用資金也是財務(wù)人員應(yīng)該做的工作。很多人會選擇股票投資和債券投資，但是現(xiàn)在基金也越來越受歡迎，作為財務(wù)人員，我來盤點一下那些必知的基金投資相關(guān)基礎(chǔ)知識！
（一）基金的構(gòu)成
基金（fund）指為了某種目的而設(shè)立的具有一定數(shù)量的資金。主要包括信托投資基金、公積金、保險基金、退休基金，各種基金會的基金。
（二）基金持有人的權(quán)利和義務(wù)
基金份額持有人享有的權(quán)利包括：
1.分享基金財產(chǎn)收益；
2.參與分配清算后的剩余基金財產(chǎn)；
3.依法轉(zhuǎn)讓或者申請贖回其持有的基金份額；
4.按照規(guī)定要求召開基金份額持有人大會；
5.對基金份額持有人大會審議事項行使表決權(quán)；
6.查閱或者復制公開披露的基金信息資料；
7.對基金管理人、基金托管人、基金份額發(fā)售機構(gòu)損害其合法權(quán)益的行為依法提起訴訟；
8.基金合同約定的其他權(quán)利。
（三）基金資產(chǎn)的估值原則
基金估值是計算單位基金資產(chǎn)凈值的關(guān)鍵?；鹜稚⑼顿Y于證券市場的各種投資工具，如股票、債券等，由于這些資產(chǎn)的市場價格是不斷變動的，因此，只有每日對單位基金資產(chǎn)凈值重新計算，才能及時反映基金的投資價值。
基金資產(chǎn)的估值原則如下：
（1）上市股票和債券按照計算日的收市價計算，該日無交易的，按照最近一個交易日的收市價計算；
（2）未上市的股票以其成本價計算；
（3）未上市國債及未到期定期存款，以本金加計至估值日的應(yīng)計利息額計算；
（4）如遇特殊情況而無法或不宜以上述規(guī)定確定資產(chǎn)價值時，基金管理人依照國家有關(guān)規(guī)定辦理。
（四）基金資產(chǎn)凈值如何計算
基金資產(chǎn)凈值是指在某一基金估值時點上，按照公允價格計算的基金資產(chǎn)的總市值扣除負債后的余額，該余額是基金單位持有人的權(quán)益。按照公允價格計算基金資產(chǎn)的過程就是基金的估值。
單位基金資產(chǎn)凈值，即每一基金單位代表的基金資產(chǎn)的凈值。單位基金資產(chǎn)凈值計算的公式為：
單位基金資產(chǎn)凈值=（總資產(chǎn)ー總負債）/基金單位總數(shù)
其中，總資產(chǎn)是指基金擁有的所有資產(chǎn)（包括股票、債券、銀行存款和其他有價證券等）按照公允價格計算的資產(chǎn)總額?？傌搨侵富疬\作及融資時所形成的負債，包括應(yīng)付給他人的各項費用、應(yīng)付資金利息等?；饐挝豢倲?shù)是指當時發(fā)行在外的基金單位的總量。
（五）基金投資的風險
1.市場風險。這是基金的主要風險來源，金融市場有所波動，就會影響基金投資標的價格，從而就有虧損的可能。
2.通貨膨脹風險。這是指投資回報未能跟上物價上漲的風險。近一段時期，我國的通貨膨脹風險不斷加劇，銀行存款及國債投資等的收益率已經(jīng)趕不上物價的上漲。
3.利率風險。這是指利率大幅變動所造成的風險，其中以債券型基金受到影響最大。
4.管理風險。因為基金公司管理不善，或基金經(jīng)理選股不善導致決策失誤，會使投資者受損失。
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