最近幾年涉稅管理不斷規(guī)范，讓還在設(shè)置“兩套賬”的企業(yè)無(wú)所遁形，也讓公對(duì)私、私對(duì)公之間的賬戶走款成為稅務(wù)稽查的重點(diǎn)。

1

公私賬戶要分明！

何為對(duì)公？何為對(duì)私？

公對(duì)公轉(zhuǎn)賬有同行轉(zhuǎn)賬和跨行轉(zhuǎn)賬之分，同行之間轉(zhuǎn)賬一般是即時(shí)到賬，跨行轉(zhuǎn)賬則會(huì)有所延遲，需要對(duì)方提供收款單位名稱、收款單位賬號(hào)、收款單位開(kāi)戶銀行名稱，并開(kāi)具“貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)流”（合同）、“資金流”（付款）、“發(fā)票流”（開(kāi)票）三流一致的增值稅專用發(fā)票。

對(duì)公賬戶的作用

1、開(kāi)發(fā)票、扣稅需要對(duì)公賬戶，這也是最重要的規(guī)定

2、公司間交易往來(lái)需要對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)款

3、進(jìn)出口貿(mào)易行業(yè)，需要首先要辦理對(duì)公賬戶才能辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。

4、辦理社保、住房公積金都需要對(duì)公賬戶。

對(duì)私賬戶的規(guī)定

原則上說(shuō)，一般的公司賬戶是不可以轉(zhuǎn)賬到個(gè)人賬戶的，銀行對(duì)此也有規(guī)定：通過(guò)網(wǎng)上銀行可以給支付個(gè)人，但是需提供相關(guān)資料，否則銀行有權(quán)拒絕處理。

有人問(wèn)：既然對(duì)私轉(zhuǎn)賬有這么多規(guī)定，為什么還是有很多公司經(jīng)常出現(xiàn)公司賬戶往法人個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)私賬的情況呢？

原因很簡(jiǎn)單——避稅！

前幾年，在網(wǎng)上發(fā)票勾選認(rèn)證平臺(tái)還沒(méi)有開(kāi)通、金三稅系統(tǒng)還沒(méi)有上線的時(shí)候，對(duì)私轉(zhuǎn)賬的行為尤其猖獗，就是因?yàn)楫?dāng)時(shí)涉及范圍廣排查難度高，加之監(jiān)管體系還尚未成熟，不少企業(yè)通過(guò)這種方式，貨款不走公章、不開(kāi)票、不上賬，以此偷逃稅款。

但如今，公對(duì)私、私對(duì)公的這種走賬形式已經(jīng)成為了稅務(wù)嚴(yán)查的重點(diǎn)，不管是公司賬戶還是個(gè)人賬戶，一旦被銀行檢測(cè)到資金流向異常，就很有可能會(huì)稅務(wù)機(jī)關(guān)盯上。

2

公對(duì)私轉(zhuǎn)賬，風(fēng)險(xiǎn)有哪些？

1、挪用公款

公司賬戶的資金往來(lái)一般是擺在明面上有據(jù)可查的，而若是轉(zhuǎn)到老板的私人賬戶，就難以區(qū)分到底款項(xiàng)是公用還是私用的，前段時(shí)間某公司財(cái)務(wù)人員挪用巨額公款打賞平臺(tái)主播的案子還歷歷在目。

根據(jù)法律規(guī)定，公司的資金必須要收到監(jiān)管，不可挪做私用，一旦發(fā)現(xiàn)有挪用公款的行為，嚴(yán)重的會(huì)被定罪入刑！ 

2、偷稅漏稅

都知道財(cái)務(wù)做賬一定是要有原始憑證的，而很多通過(guò)個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)出去的款項(xiàng)賬面不透明，沒(méi)有依法的納稅憑證，很有可能不會(huì)提供增值稅發(fā)票，這就有偷稅漏稅的嫌疑了，一旦被查，企業(yè)將會(huì)面臨巨額補(bǔ)稅懲罰。

3、洗錢嫌疑

一旦個(gè)人賬戶大額收款累積次數(shù)過(guò)多，就會(huì)被銀行列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，排查是否存在洗錢的可能。注意，會(huì)被列入重點(diǎn)監(jiān)控的不僅僅是金額大，而且是一年內(nèi)收款次數(shù)多的對(duì)象，并不是所以大額交易都會(huì)被監(jiān)控。

根據(jù)大額支付交易的規(guī)定：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)屬于大額交易，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)100萬(wàn)元以上現(xiàn)金收付屬于可疑交易。

案 例

我公司有一筆貨款是客戶以個(gè)人的名義打到老板私人賬戶的，老板又從私人賬戶上打到對(duì)公賬戶，后來(lái)客戶又從公司賬戶將這筆款打入我公司對(duì)公賬戶，要求將以前的那筆貨款退回他個(gè)人的賬戶。

這樣一來(lái)，必須從我公司對(duì)公賬戶將這筆款打入老板個(gè)人賬戶，再?gòu)睦习鍌€(gè)人賬戶將這筆款打入客戶個(gè)人賬戶，可以這樣做嗎？

要是你，你會(huì)怎么做？

最為安全的做法就是哪里來(lái)的回哪里去，將款項(xiàng)原圖退回。

金三啟用以來(lái)，已經(jīng)有很多企業(yè)因?yàn)闅v史資金流水不明，被系統(tǒng)通過(guò)稅務(wù)申報(bào)的數(shù)據(jù)排查出了問(wèn)題，有虛開(kāi)發(fā)票用來(lái)抵稅的，也有壓根沒(méi)有入賬的不明收支，都被要求補(bǔ)繳稅款幾十上百萬(wàn)，不補(bǔ)？就等著稅局的人上門來(lái)搬賬本吧！

3

2018年以后這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劇增

1、虛開(kāi)發(fā)票將清算

稅務(wù)已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識(shí)別號(hào)的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制，今年可能將有更多企業(yè)因?yàn)闅v史欠賬虛開(kāi)發(fā)票被識(shí)別出來(lái)！

2、高收入個(gè)稅將面臨嚴(yán)格管控

今年中國(guó)將參與涉稅信息交換，高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴(yán)查！

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)政策面臨變數(shù)

之前中國(guó)各地?zé)峄鸪斓暮匣锘鸬谋芏愓呖赡芤謇?，甚至要改正。因?yàn)槟壳捌鋵?shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓這一塊個(gè)稅已經(jīng)明確了，有些地方執(zhí)行出現(xiàn)了偏差，必須清理和改正！

4、新業(yè)態(tài)征稅將有大進(jìn)展

之前北京地稅查處的某直播平臺(tái)主播個(gè)稅巨額補(bǔ)稅案就是一個(gè)經(jīng)典案例，中國(guó)沒(méi)有業(yè)態(tài)不再稅務(wù)監(jiān)管范圍之外！目前稅務(wù)監(jiān)管沒(méi)有法外之地！

做賬報(bào)稅是每一個(gè)財(cái)務(wù)人員的看家本領(lǐng)，必備的基本功，沒(méi)有這項(xiàng)技能簡(jiǎn)直是對(duì)財(cái)務(wù)工作無(wú)從下手。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出新課程—做賬報(bào)稅私教班第七季，涵蓋做賬、報(bào)稅、發(fā)票、外勤、軟件、行業(yè)，六大核心技能，助您輕松上崗！點(diǎn)擊進(jìn)入>>