管理會(huì)計(jì)必備：常見預(yù)算分析方法

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/05/11 15:35:21　　字體：大小

全面預(yù)算分析用于跟蹤全面預(yù)算的執(zhí)行和完成情況，比較實(shí)際與預(yù)算的差異，分析差異原因，制定改進(jìn)措施。常見的預(yù)算分析方法有哪些呢？

1、差異分析

①實(shí)際同比增減預(yù)警分析，即對(duì)本期實(shí)際發(fā)生數(shù)與上期實(shí)際發(fā)生數(shù)的差額進(jìn)行紅綠燈預(yù)警分析；

②成本售價(jià)差額分析，即計(jì)算售價(jià)與成本之間的差額，如二級(jí)開發(fā)項(xiàng)目的銷售價(jià)格/動(dòng)態(tài)成本分析；

③目標(biāo)動(dòng)態(tài)差額分析，即計(jì)算目標(biāo)成本和動(dòng)態(tài)成本之間的差額，如一級(jí)開發(fā)成本的目標(biāo)成本/ 動(dòng)態(tài)成本分析。

2、對(duì)比分析

①預(yù)算完成率分析，即預(yù)算完成的百分比，如經(jīng)濟(jì)效益預(yù)算完成率分析；

②預(yù)算完成率預(yù)警分析，即在預(yù)算完成率的基礎(chǔ)上進(jìn)行紅綠燈預(yù)警顯示，如關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)預(yù)算完成率預(yù)警分析；

③同比增長(zhǎng)率分析，即本期實(shí)際比上期實(shí)際的增長(zhǎng)百分比，如關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)同比增長(zhǎng)率分析；

④預(yù)算實(shí)際對(duì)比分析，即只將預(yù)算數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行列示、圖示，以便直觀比較，如投資預(yù)算實(shí)際對(duì)比分析；

⑤預(yù)算實(shí)際對(duì)比預(yù)警分析，即在預(yù)算實(shí)際對(duì)比分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行紅綠燈預(yù)警顯示；

⑥目標(biāo)實(shí)際對(duì)比分析，將總目標(biāo)和實(shí)際已完成數(shù)進(jìn)行列示比較，如二級(jí)開發(fā)項(xiàng)目全周期目標(biāo)實(shí)際對(duì)比分析；

⑦目標(biāo)動(dòng)態(tài)對(duì)比分析，即以圖示方式展現(xiàn)目標(biāo)成本和動(dòng)態(tài)成本，如二級(jí)開發(fā)目標(biāo)成本和動(dòng)態(tài)成本對(duì)比分析；

⑧實(shí)際費(fèi)用率分析，即所發(fā)生費(fèi)用占營(yíng)業(yè)總收入的百分比，如銷售費(fèi)用率分析；

⑨去化率分析，即銷售面積占可售面積的比率，如二級(jí)開發(fā)項(xiàng)目的庫存去化率分析。

3、結(jié)構(gòu)分析

二級(jí)開發(fā)的銷售業(yè)務(wù)費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、經(jīng)濟(jì)效益占比分析、資產(chǎn)占比分析、負(fù)債占比分析、融資占比分析等。

4、排名分析

關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)預(yù)算完成率排名分析、二級(jí)開發(fā)簽約銷售額排名分析等。

5、多維分析

預(yù)算組織、預(yù)算指標(biāo)、項(xiàng)目和產(chǎn)品類型等多維分析，以及集團(tuán)-區(qū)域公司-項(xiàng)目公司多級(jí)分析。

6、對(duì)標(biāo)分析

營(yíng)業(yè)總收入、凈利潤(rùn)、毛利率、收入凈利潤(rùn)率、資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、收入負(fù)債比、凈利潤(rùn)負(fù)債比、收入資產(chǎn)比和資產(chǎn)凈利潤(rùn)率等。

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