稅務(wù)問題一向是財務(wù)人員關(guān)心的問題，作為一個財務(wù)人員要對稅務(wù)有足夠的敏感度，隨時關(guān)注新出臺的政策以及各種稅收籌劃，本篇文章給大家整理了日常工作中比較常見的稅務(wù)問題，如果你不注意，你就容易被“盯上”！

1、申報進項稅額大于防偽稅控系統(tǒng)及電子底賬查詢系統(tǒng)的詳細貨物清單。

這個需要提醒大家的是，無論是有意還是無意，企業(yè)申報的進項不能大于電子底賬系統(tǒng)，否則被預(yù)警！

2、增值稅納稅申報表附列資料（二）中其他扣稅憑證金額不能過大！

這個表本身就很容易存在雷區(qū)，如果一家商貿(mào)企業(yè)這一欄大量有金額的話，很容易被稅務(wù)預(yù)警！ 你說一家10萬收入的企業(yè)，一個月的過路費1萬元放在這里抵扣合適嗎？

3、發(fā)票稅率開具錯誤！

大家在審核發(fā)票的時候，會發(fā)現(xiàn)有些餐票竟然是5%稅率的。估計開具這種發(fā)票的企業(yè)，等到報稅的時候就很麻煩，他們提供的餐飲服務(wù)要么是6%和3%，怎么搞出來了5%呢！如果金額大的話，稅務(wù)可能需要找你談?wù)劻恕?/span>

4、進項和銷項名稱差異過大！

作為企業(yè)會計怎么把握這個度呢，我覺得如果你們是6%的主要銷項的企業(yè)，你的進項17%和11%的肯定不能占比太大，否則很可能被預(yù)警！ 當然那種搞化工的，進項是黃金之類的這么低級更不談了！

5、銀行收款賬戶和稅務(wù)備案賬戶不一致！

其實這算是目前稅務(wù)管控的一個雞肋，因為目前銀行和稅務(wù)接口不一致，你們在銀行賬戶的備案信息和你們實際收款賬戶不一致的話，電子底賬輕松就會比對出來。 這個時候如果你們備案的是x賬戶，但是專用發(fā)票上的賬號是m賬戶的話，絕對會出現(xiàn)異常。稅務(wù)絕對會找證據(jù)證明你們是偷稅的，你們找資料證明自己吧！

6、計提未繳的稅金

某企業(yè)2018年購買了一塊土地，契稅當時已計提但是沒有繳納，直至今年6月份才繳納?，F(xiàn)在稅務(wù)機關(guān)認為該企業(yè)2018年計提的契稅并沒有 發(fā)生，企業(yè)所得稅不允許扣除。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付， 均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當 期收付，也不作為當期的收入和費用。

7、金三如何判斷稅款有無異常

①查企業(yè)收入

如果你的企業(yè)少記了銷售收入或是隱匿了一部分銷售收入。那么金稅三期可通過你的成本和費用來比對你的利潤是否為負數(shù)，或是比對你開具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品，或者進一步通過大數(shù)據(jù)， 查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，比對出異常。

②查企業(yè)成本費用

如果你的企業(yè)長期購進原材料或商品時暫估入庫、企業(yè)購進原材料或商品為了價格低一點而不索要發(fā)票、企業(yè)計提了費用而遲遲沒有費用發(fā)票。 那么金稅三期會比對你的每一筆支出數(shù)額，相應(yīng)的商品或服務(wù)以及對應(yīng)的發(fā)票，三者應(yīng)該是一一對應(yīng)的，若少了任何一項，都會被判定為異常。

③查企業(yè)庫存

一般來說，企業(yè)都會有庫存，包括原材料庫存和成品或半成品庫存。 而且?guī)齑媪恳话愣荚谝粋€相對穩(wěn)定的指標附近呈周期性波動。 金稅三期大數(shù)據(jù)會先判斷出庫存是否一直處于遞增或遞減狀態(tài)，并進 一步形成電子底賬來比對你的庫存，最后判斷出異常。

④查企業(yè)銀行賬戶

如果你的企業(yè)銷售了一批貨物 ，貨款也已進入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒記入賬中；如果你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票，而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。

對于上述及包括以下情形，金稅三期系統(tǒng)都會進行分析并識別出異常：

企業(yè)當期新增應(yīng)收賬款大于收入的80%、應(yīng)收賬款長期為負數(shù)；

當期新增應(yīng)付賬款大于收入的80%；

預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入的20%以上；

當期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入的80%。

⑤算企業(yè)應(yīng)納稅額

若企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配、企業(yè)期末存貨與留抵稅金不匹配； 企業(yè)繳納的附加稅費與增值稅比對不一致等等，都可通過大數(shù)據(jù)就能識別出異常。

8、虛開發(fā)票

9、增值稅監(jiān)控

通過增值稅發(fā)票，企業(yè)的上下游交易環(huán)節(jié)完全被稅局監(jiān)控，商品的單價是多少？對外銷售額是多少？一個環(huán)節(jié)出錯，所有抵扣鏈條都將受影響。 如果資金流、貨物流、發(fā)票流不一致，就會被比對出來。

10、庫存賬實是否一致

從2016年開始，稅務(wù)總局就一直在推動商品與服務(wù)稅收分類編碼， 終于在2018年提上了最重要的日程，開票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，若再加上單位編碼，大數(shù)據(jù)的快速和準確度會超出你想象，它會比你自己更了解你的庫存狀況，一旦有業(yè)務(wù)發(fā)生，庫存狀況盡收它的“法眼”。

11、個稅和社保

社保移交稅局后，你申報的員工收入和給員工購買的社保收入一比較， 是否按照最低社?；鶖?shù)購買？甚至不買？這些行為都行不通了！所以，請謹慎對待你對外申報的每一個數(shù)據(jù)，報給統(tǒng)計局的，報給稅務(wù)局的，報給社保局的，報給公積金中心的，因為每一個數(shù)據(jù)都不再孤單，他們可能相互印證，從而成為檢查稽核你的一個突破口！

12、企業(yè)所得稅

通過多部門實時共享涉稅信息，稅局對企業(yè)日常經(jīng)營狀況了如指掌。 拿著當?shù)仄骄A(yù)警稅負率一比較，就能知道您的企業(yè)應(yīng)該產(chǎn)生多少利潤， 企業(yè)所得稅變得透明，“少做收入，多列費用”的做法行不通了。

13、小規(guī)模納稅人超標未認定一般納稅人預(yù)警！

對在連續(xù)12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計增值稅銷售額（包括免稅銷售額） 與財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準進行對比，對差額大于0未申請為一般納稅人的小規(guī)模納稅人進行預(yù)警提示。

14、會計業(yè)務(wù)涉稅風險

①比對風險

②政策風險

③合同風險

④做賬風險

⑤稽查風險

好課推薦

我們工作中經(jīng)常涉及到的稅務(wù)問題不少，網(wǎng)校特別為小伙伴們送上好課——財會人必須掌握的100個涉稅問題，為財會人系統(tǒng)梳理了日常稅務(wù)中涉及的所有重要的稅收法規(guī)，從新稅收政策解讀入手，講解最常見、最焦灼的100多個熱點稅務(wù)問題，通過案例詳解稅務(wù)風險，使您能迅速把握分析問題的思路和解決途徑。趕快報名了解吧>>

學習更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務(wù)頻道，點擊進入>>

本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章

轉(zhuǎn)載需注明來源正保會計網(wǎng)校