資產(chǎn)負(fù)債表到底咋分析？撓腫了頭

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/04/22 14:33:51　　字體：大小

有沒有人有這樣的情況？資產(chǎn)負(fù)債表看是能看懂，數(shù)據(jù)也會(huì)填，就是不會(huì)分析！這篇文章帶你梳理三大報(bào)表的關(guān)系，讓你輕松看懂報(bào)表。

第一，先搞清楚資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)

資產(chǎn)負(fù)債表由資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三部分組成。

企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債是從兩個(gè)不同角度反映同一經(jīng)營活動(dòng)的兩種記錄。資產(chǎn)是反映企業(yè)可支配資金的多少，通過現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等形式反映資金存在的狀況；而負(fù)債是企業(yè)資金取得的途徑，反映的是資產(chǎn)籌集的來源，如短期借款、長期借款等。

資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析，就是通過對(duì)報(bào)表各個(gè)組成部分占總資產(chǎn)的比率分析，來評(píng)價(jià)和衡量企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

那具體都有哪些指標(biāo)呢？一起來看一下。

①資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

▲資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，指企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比重。通過分析不同流動(dòng)性的資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率，能了解企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理。

▲在分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)時(shí)，關(guān)注的指標(biāo)主要有流動(dòng)資產(chǎn)率，其計(jì)算公式為： 流動(dòng)資產(chǎn)率=（流動(dòng)資產(chǎn)額/資產(chǎn)總額）×100%

一般來說，流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例越高，說明企業(yè)的資金流動(dòng)性、可變現(xiàn)能力越強(qiáng)。

但是該指標(biāo)受到行業(yè)差異的影響較大。例如，餐飲業(yè)是服務(wù)行業(yè)，而且以送餐為主，所以其總資產(chǎn)中并無大量的設(shè)備和廠房，所以其流動(dòng)資產(chǎn)率較高。如果是制造行業(yè)，由于大量的機(jī)器設(shè)備、廠房等是企業(yè)發(fā)展的必備條件，所以其流動(dòng)資產(chǎn)率一般在30%左右。

分析企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)時(shí)，我們還可以用分析流動(dòng)資產(chǎn)率的方式來分析現(xiàn)金資產(chǎn)的比重、應(yīng)收賬款和存貨的比重、生產(chǎn)經(jīng)營與資產(chǎn)的比重、無形資產(chǎn)的比重、長期股權(quán)投資的比重等。

②負(fù)債與權(quán)益結(jié)構(gòu)分析

負(fù)債與權(quán)益結(jié)構(gòu)主要包括負(fù)債總額與所有者權(quán)益之間的比例關(guān)系，以及負(fù)債中長期負(fù)債與短期負(fù)債的分布情況等。通過分析，可以知道企業(yè)的債務(wù)情況，了解企業(yè)自有資金與債務(wù)的比率關(guān)系。負(fù)債結(jié)構(gòu)分析主要有如下指標(biāo)：

（1）自有資金負(fù)債率

該指標(biāo)反映的是負(fù)債總額（流動(dòng)負(fù)債+長期負(fù)債）與企業(yè)資本總額（所有者權(quán)益）的比例關(guān)系，也稱為投資安全系數(shù)。

其計(jì)算公式為：自有資金負(fù)債率=（負(fù)債總額/所有者權(quán)益）×100%

從計(jì)算結(jié)果可以看出，企業(yè)自有資金負(fù)債率越高，債權(quán)人的保障程度越低。由于債權(quán)人不能得到保障，企業(yè)想再獲得貸款的機(jī)會(huì)就小。其計(jì)算結(jié)果可以用于衡量投資者對(duì)償還債務(wù)的保障程度和評(píng)估債權(quán)人向企業(yè)投資的安全程度。

（2）長期負(fù)債比重

該指標(biāo)用來核算企業(yè)長期負(fù)債在總負(fù)債中的比重。

其計(jì)算公式為： 長期負(fù)債比重=（長期負(fù)債/負(fù)債總額）×100%

該比重反映的是企業(yè)所有負(fù)債中，對(duì)外來長期資金的依賴程度。比重越高，依賴程度越高，比重越低，依賴程度越低。

（3）流動(dòng)負(fù)債比重

該指標(biāo)用來核算企業(yè)流動(dòng)負(fù)債在總負(fù)債中的比重，其計(jì)算公式為：

流動(dòng)負(fù)債比重=（流動(dòng)負(fù)債/負(fù)債總額）×100%

該比重反映的是企業(yè)所有負(fù)債中，依賴短期債權(quán)人的程度。該比重越高，依賴程度越高；反之則依賴程度越低。

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