免征增值稅優(yōu)惠 不能開(kāi)專能開(kāi)普

開(kāi)具時(shí)候要記得 稅率欄里填免稅

減按1%征收率 可開(kāi)專也可開(kāi)普

開(kāi)具時(shí)候要記得 稅率欄里填1%

小規(guī)模納稅人開(kāi)票記住這個(gè)口訣，發(fā)票開(kāi)具就不會(huì)出什么問(wèn)題了。比如，遇到以下這樣的疑問(wèn)：

?我公司屬于按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，在今年5月份時(shí)候，銷售額是20萬(wàn)元，有幾個(gè)客戶想要發(fā)票作為憑證，本來(lái)應(yīng)該開(kāi)具征收率為1%的增值稅普通發(fā)票，但是我開(kāi)具成了征收率為3%的，該怎么辦？是不是需要追回這幾張3%征收率的發(fā)票，才可以在申報(bào)納稅時(shí)減按1%申報(bào)繳納增值稅？

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）規(guī)定，自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。在上述復(fù)工復(fù)業(yè)政策實(shí)施期間，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，開(kāi)具了征收率為3%的增值稅普通發(fā)票的，可以在申報(bào)納稅時(shí)直接減按1%征收率申報(bào)繳納增值稅。需要提醒的是，按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)如實(shí)開(kāi)具發(fā)票。納稅人享受減按1%征收率征收政策的，在開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在稅率或征收率欄次填寫“1%”字樣。

除了口訣外

這幾大重點(diǎn)再?gòu)?qiáng)調(diào)一下

大家可別開(kāi)錯(cuò)了哦~

01 減稅、免稅發(fā)票開(kāi)具的正確方法

小規(guī)模納稅人享受免征增值稅政策的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，并且開(kāi)具時(shí)應(yīng)當(dāng)在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。納稅人享受減按1%征收率征收增值稅政策的，在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在稅率或征收率欄次填寫“1%”字樣。

02 根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開(kāi)具正確發(fā)票

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）規(guī)定的小規(guī)模納稅人減免增值稅階段性政策從3月1日起實(shí)施。納稅人是否可以享受減免稅政策，如何選擇正確的征收率開(kāi)具發(fā)票并計(jì)算繳納增值稅，應(yīng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間來(lái)確定。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底之前的業(yè)務(wù)，是不能享受復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅減免稅政策的，若不符合其他免稅優(yōu)惠政策條件，則必須開(kāi)具3%或者5%征收率的發(fā)票。

03 開(kāi)具增值稅發(fā)票銜接問(wèn)題

增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前，已按3%征收率繳納稅款，但未開(kāi)具發(fā)票的，在3月1日以后可以按照3%征收率補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。如果納稅義務(wù)發(fā)生在2月底以前，并且開(kāi)具了增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，則應(yīng)按照3%征收率開(kāi)具紅字發(fā)票；如果開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)按照3%征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

如果你對(duì)小規(guī)模發(fā)票開(kāi)具還有什么疑問(wèn)，小規(guī)模企業(yè)做賬報(bào)稅輔導(dǎo)班都可以幫你解決，它配置做賬報(bào)稅軟件，通過(guò)案例形式，全面展示小企業(yè)賬稅處理，熟練掌握企業(yè)全盤會(huì)計(jì)工作，快速提升學(xué)員實(shí)戰(zhàn)能力，報(bào)稅能力，點(diǎn)擊進(jìn)入>>