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發(fā)票問題一直財務(wù)人員關(guān)心的熱點問題之一,如跨年發(fā)票問題,發(fā)票報銷問題等。今天我們?yōu)榇蠹艺砹岁P(guān)于發(fā)票的一些常見熱門問題,一起來看看吧。
(一)跨年發(fā)票能否稅前扣除?
時間為印制年份的跨年發(fā)票,查明情況后,可以進行扣除;
時間為開具年份的跨年發(fā)票,預繳所得稅時,暫按賬面發(fā)生金額進行核算;匯算清繳前-補充提供該成本、費用的有效憑證,匯算清繳后,由企業(yè)做出專項申報說明,準予追補至該項目發(fā)生年度扣除。
政策依據(jù):稅法2011年第34號、2012年第15號
★國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告
國家稅務(wù)總局公告2011年第34號
六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題
企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。
★國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告
國家稅務(wù)總局公告2012年第15號
六、關(guān)于以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務(wù)處理問題
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。
(二)哪些經(jīng)濟業(yè)務(wù)可以沒有發(fā)票?
★企業(yè)內(nèi)部憑據(jù) (材料內(nèi)部調(diào)撥、收取員工押金、退還多余出差借款等內(nèi)部憑證);
★發(fā)生的業(yè)務(wù)屬于非稅經(jīng)濟業(yè)務(wù) (合同、借款單、法律文書、銀行回單等);
★特殊部門使用的特殊票據(jù) (政府財政部門、中國人民解放軍或武警部隊、醫(yī)院、學校、銀行、郵政、鐵路專用收據(jù)及收費憑據(jù))。
政策依據(jù):
★中華人民共和國發(fā)票管理辦法
第十九條
銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項,收款方應當向付款方開具發(fā)票......。
(三)沒有發(fā)票能報銷嗎?怎么報銷?
只要是符合企業(yè)報銷流程、能提供相關(guān)證據(jù)證明的就可以報銷,但是不能再所得稅前扣除,例如結(jié)婚補貼、生育補助等。需要注意的是,盡管沒有發(fā)票,但也需入賬。
(四)哪些發(fā)票不能報銷?
不合規(guī)的發(fā)票、地域限制(手工發(fā)票--稅務(wù)部門是否認可)
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