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一大波職工福利即將到達(dá),來(lái)了解一下里面的稅務(wù)知識(shí)吧!

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯:蘇米亞 2020/01/06 16:57:33  字體:

年終啦,除了獎(jiǎng)金,很多企業(yè)會(huì)在年底有各種形式的禮品發(fā)放給員工~像是年貨、過(guò)節(jié)費(fèi)、抽獎(jiǎng)、員工旅游等等~那么這些有相關(guān)稅收優(yōu)惠政策嗎?注意事項(xiàng)又有哪些?一起來(lái)了解一下吧!

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☆對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第四十條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。

問(wèn):那企業(yè)年底給每位員工都采購(gòu)了年貨發(fā)放,這樣不僅可以稅前扣除,拿到的增值稅專用發(fā)票豈不是還能抵扣!

答:注意~不可以哦!根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第538號(hào))第十條規(guī)定:下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

問(wèn):單位自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)放給員工做福利呢?

答:自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利是要視同銷售。

對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)

工資薪金所得

個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得,個(gè)人取得的所得,包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。

注意:

《個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定:福利費(fèi)所得免征個(gè)人所得稅,是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)組織提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)。

下列收入不屬于免稅的福利費(fèi)范圍,應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅:

1、從超出國(guó)家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助;

2、從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助;

3、單位為個(gè)人購(gòu)買汽車、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出。

企業(yè)職工福利形式多種多樣,有發(fā)放的住房、交通等各種補(bǔ)貼和非貨幣性福利,也有組織員工旅游、療養(yǎng)等支出,在端午、中秋、元旦等重要時(shí)刻也會(huì)組織聚餐、分發(fā)禮品,那么這些職工福利是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?又該以何種標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除?該怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?本課程通過(guò)政策講解結(jié)合案例分析,帶你掌握福利費(fèi)的相關(guān)財(cái)稅處理。點(diǎn)擊進(jìn)入>>

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