新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
實例解析：房地產(chǎn)企業(yè)所得稅申報表的填寫操作！
匯算清繳即將拉開帷幕，財會小伙伴們正為此做著萬全的準備，企業(yè)所得稅申報表是匯算清繳工作的一部分，今天我們就通過實例給大家分析一下房地產(chǎn)企業(yè)所得稅申報表的填寫操作！
【案例】甲地產(chǎn)公司銷售自行開發(fā)銷售商品房項目，所得稅計稅毛利率15%，土地增值稅預(yù)征率2%，2017年、2018年收入及成本如下表所示：
A項目實際銷售不含稅收入8000萬元，成本6400萬元，實際毛利率20%。
2018年會計核算：
（1）預(yù)售收入不確認收入。
（2）A項目完工，2017年預(yù)售收入4000萬元結(jié)轉(zhuǎn)主營收入。
借：預(yù)收賬款 4000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 4000
（3）結(jié)轉(zhuǎn)A項目主營成本
借：主營業(yè)務(wù)成本 3200
貸：開發(fā)產(chǎn)品 3200
（4）轉(zhuǎn)回土地增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益
借：稅金及附加——土地增值稅 80
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅 80
2018年應(yīng)預(yù)繳B項目土地增值稅200萬元
借：應(yīng)交稅費——土地增值稅 200
貸：銀行存款 200
2018年所得稅處理：
A項目已完工，會計賬目毛利額與實際毛利額之間差異為1600-800=800萬元，填入A105000第42行“其他”第3列“調(diào)增金額”800萬元。此項暫時性差異等甲公司在以后納稅年度進行會計核算時，將A項目剩余收入、成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營收入、成本時，轉(zhuǎn)回做納稅調(diào)減。2018年納稅申報表填報如下：
本文是正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載必須注明出處。
以上就是關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅申報表的一些填寫操作。臨近年底，企業(yè)又要開始為一年一度的匯算清繳做準備了，還傻傻搞不懂什么是匯算清繳嗎？快來學(xué)習(xí)吧！點擊進入>>
想學(xué)習(xí)更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務(wù)頻道，點擊進入>>
推薦閱讀
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號