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實例解析:房地產(chǎn)企業(yè)所得稅申報表的填寫操作!

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:蘇米亞 2020/01/02 16:52:21  字體:

匯算清繳即將拉開帷幕,財會小伙伴們正為此做著萬全的準備,企業(yè)所得稅申報表是匯算清繳工作的一部分,今天我們就通過實例給大家分析一下房地產(chǎn)企業(yè)所得稅申報表的填寫操作!

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【案例】甲地產(chǎn)公司銷售自行開發(fā)銷售商品房項目,所得稅計稅毛利率15%,土地增值稅預(yù)征率2%,2017年、2018年收入及成本如下表所示:

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A項目實際銷售不含稅收入8000萬元,成本6400萬元,實際毛利率20%。

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2018年會計核算:

(1)預(yù)售收入不確認收入。

(2)A項目完工,2017年預(yù)售收入4000萬元結(jié)轉(zhuǎn)主營收入。

借:預(yù)收賬款 4000

 貸:主營業(yè)務(wù)收入 4000

(3)結(jié)轉(zhuǎn)A項目主營成本

借:主營業(yè)務(wù)成本 3200

 貸:開發(fā)產(chǎn)品 3200

(4)轉(zhuǎn)回土地增值稅轉(zhuǎn)入當期損益

借:稅金及附加——土地增值稅 80

 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅 80

2018年應(yīng)預(yù)繳B項目土地增值稅200萬元

借:應(yīng)交稅費——土地增值稅 200

 貸:銀行存款 200

2018年所得稅處理:

A項目已完工,會計賬目毛利額與實際毛利額之間差異為1600-800=800萬元,填入A105000第42行“其他”第3列“調(diào)增金額”800萬元。此項暫時性差異等甲公司在以后納稅年度進行會計核算時,將A項目剩余收入、成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營收入、成本時,轉(zhuǎn)回做納稅調(diào)減。2018年納稅申報表填報如下:

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本文是正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載必須注明出處。

以上就是關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅申報表的一些填寫操作。臨近年底,企業(yè)又要開始為一年一度的匯算清繳做準備了,還傻傻搞不懂什么是匯算清繳嗎?快來學(xué)習(xí)吧!點擊進入>>

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