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外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)如何填寫增值稅納稅申報(bào)表？

來(lái)源: 廈門稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2023/08/25 11:21:46　　字體：大 小

外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)既要辦理出口退免稅申報(bào)，同時(shí)要進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，增值稅納稅申報(bào)需要填寫增值稅納稅申報(bào)表，會(huì)涉及以下四張表填寫：增值稅納稅申報(bào)表主表、附表一、附表二、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表。

下面我們用一個(gè)案例來(lái)進(jìn)行說(shuō)明。

假設(shè)外貿(mào)A公司2021年7月，出口貨物銷售額合計(jì)120萬(wàn)元，該筆業(yè)務(wù)符合辦理出口退稅條件，已全部開(kāi)具出口發(fā)票；當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物全部用于出口取得增值稅專用發(fā)票共40張，金額合計(jì)100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)13萬(wàn)元，那么增值稅申報(bào)表要如何填寫？

首先，我們需要根據(jù)出口業(yè)務(wù)所確定的銷售收入，來(lái)填報(bào)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

第一步，將A公司出口貨物的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》第四、免稅的第18欄——貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額欄次。

注意，如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，則要將銷售額填寫在第19欄— —服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷售額欄次。

增值稅及附加稅費(fèi)附列資料（一）

第二步，將出口貨物的銷售額填寫在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》第8欄-出口免稅-免征增值稅項(xiàng)目銷售額欄次。

如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，銷售額還要同時(shí)填寫在第9欄——“其中：跨境服務(wù)”欄次。

增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

填寫完銷售收入，外貿(mào)企業(yè)用于出口退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額退稅勾選后，也要記得填報(bào)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的26欄——本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣欄次。

增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）

最后，我們檢查主表上是否已采集附表上的申報(bào)數(shù)據(jù)，檢查無(wú)誤就可以提交申報(bào)了。

增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表

這樣就完成外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)增值稅納稅申報(bào)表填寫了！

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