為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院部署，進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠力度，提振企業(yè)信心，穩(wěn)定市場預(yù)期，持續(xù)激發(fā)經(jīng)營主體活力，財(cái)政部、稅務(wù)總局等部門近日發(fā)文，延續(xù)優(yōu)化完善一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策，總結(jié)起來主要有以下10項(xiàng)。

▏個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅優(yōu)惠

自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

文件依據(jù)：

財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）

▏小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減征“六稅兩費(fèi)”

自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

文件依據(jù)：

財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）

▏重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠

自2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口（含防止返貧監(jiān)測對(duì)象）、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個(gè)體經(jīng)營的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月）內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

文件依據(jù)：

財(cái)政部?稅務(wù)總局?人力資源社會(huì)保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關(guān)于進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告（財(cái)政部?稅務(wù)總局?人力資源社會(huì)保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告2023年第15號(hào)）

▏自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠

自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月）內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

文件依據(jù)：

財(cái)政部?稅務(wù)總局?退役軍人事務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告（財(cái)政部?稅務(wù)總局?退役軍人事務(wù)部公告2023年第14號(hào)）

▏小規(guī)模納稅人減免增值稅

對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

文件依據(jù)：

財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)）

▏金融機(jī)構(gòu)小額貸款利息收入稅收優(yōu)惠

對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

文件依據(jù)：

財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）

▏為小微企業(yè)等群體提供融資擔(dān)保的稅收優(yōu)惠

納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，以及為上述融資擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅。再擔(dān)保合同對(duì)應(yīng)多個(gè)原擔(dān)保合同的，原擔(dān)保合同應(yīng)全部適用免征增值稅政策。否則，再擔(dān)保合同應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。

文件依據(jù)：

財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶融資擔(dān)保增值稅政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)）

▏金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂借款合同的稅收優(yōu)惠

對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅?！　?/p>

文件依據(jù)：

財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）　　

▏小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

文件依據(jù)：

財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）　　

▏創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收優(yōu)惠

對(duì)于初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合的條件，從業(yè)人數(shù)繼續(xù)按不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入按均不超過5000萬元執(zhí)行，《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)）規(guī)定的其他條件不變。

文件依據(jù)：

財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）

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