超標(biāo)住宿費(fèi)增值稅如何抵扣？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：sylll 2021/02/19 15:30:30　　字體：大小

【問題】

【回答】

一般財(cái)務(wù)比較規(guī)范的公司，對于出差住宿都會(huì)規(guī)定個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，而對于超過標(biāo)準(zhǔn)的不予報(bào)銷。而超過標(biāo)準(zhǔn)的住宿費(fèi)部分所對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅，因?yàn)椴皇怯晒举徺I支付的，而是由個(gè)人承擔(dān)的，所以不得抵扣。

那么是不是超標(biāo)準(zhǔn)的住宿費(fèi)對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅就一定抵扣不了了呢？

也許，換個(gè)角度，一切又不同。

如某公司員工按標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)銷424元，卻拿到的是530元的專用發(fā)票，多余的106對應(yīng)的6元進(jìn)項(xiàng)稅額一般不給抵扣。

但是，假如公司換種制度，規(guī)定住宿費(fèi)可全額報(bào)銷，但同時(shí)規(guī)定，為了響應(yīng)黨中央?yún)栃泄?jié)約的號召，貫徹公司成本節(jié)約的經(jīng)營理念，培養(yǎng)公司節(jié)約至上的文化氛圍的行為給予扣罰，扣罰金額等于超過XX元/天住宿費(fèi)部分。

這樣一來，一方面，因?yàn)樽∷拶M(fèi)是公司支付的，而且是公司購買，且屬于公司正常經(jīng)營需要，不屬于個(gè)人消費(fèi)，自然能全額抵扣，而不至于進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。

另一方面，也能讓會(huì)計(jì)在填增值稅申報(bào)表時(shí)省點(diǎn)事，不用再填這進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出部分。

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