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問:100萬以下小微企業(yè)享優(yōu)惠,申報表應該怎么報?
答:自2018年1月1日至2020年12月31日,年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。那么,在填寫企業(yè)所得稅季度預繳申報表時,是營業(yè)收入還是利潤總額按照減半后的填寫?該怎樣填報申報表才能享受稅收優(yōu)惠呢?
我們對照申報表來看一下,申報表主表第1-3行是填報企業(yè)的賬面實際數據,不做任何扣減,第11行“應納所得稅額”就是按照實際利潤額乘以25%的法定稅率計算得出的。符合條件的小型微利企業(yè)實際適用的企業(yè)所得稅稅率是10%,25%和10%的差額是通過第12行“減:減免所得稅額”來實現的。
符合條件的小型微利企業(yè)需要填寫A201030減免所得稅優(yōu)惠明細表,在第1行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”填寫減免的15%稅額,該金額會自動填入申報表主表的第12行“減:減免所得稅額”,從而實現企業(yè)所得稅的減免。
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