會計實務(wù)

會計年終結(jié)賬即所謂的財務(wù)年終決算，歲末年初是企業(yè)財務(wù)人員一年中最繁忙的時候，有許多工作要做：不但要清查資產(chǎn)、核實債務(wù)；而且要對賬、結(jié)賬一直到最后編制財務(wù)會計報告。那么在年終做賬的時候財務(wù)人員需要注意哪些問題呢？

1、現(xiàn)金和存貨不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，現(xiàn)金沒有收入，何來支出？而存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因之一是未暫估入賬；

2、銀行單據(jù)至少在年終后要全部及時取回，未達賬項應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；

3、往來款項宜進行對賬，一些不再收取或支付的尾差應(yīng)及時進行處理；

4、檢查固定資產(chǎn)折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規(guī)定；

5、采用權(quán)益法核算對子公司的投資時，應(yīng)根據(jù)子公司本年度的凈利潤進行調(diào)整；

6、檢查各應(yīng)交稅費明細(xì)賬戶的賬面余額與實際數(shù)是否相符，如不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理；

7、檢查資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表是否勾稽相符；

8、檢查是否存在應(yīng)確認(rèn)而未確認(rèn)的收入，老企業(yè)應(yīng)兼顧考慮來年企業(yè)所得稅率調(diào)整的影響；

9、檢查毛利率是否明顯不合理，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確；

10、檢查主營業(yè)務(wù)稅金及附加與收入、流轉(zhuǎn)稅等是否勾稽相符；

11、檢查外幣形態(tài)的現(xiàn)金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兌損益；今年匯率變動較大，如外匯資產(chǎn)和負(fù)債很多，是否計算匯兌損益對利潤的影響也較大；

12、檢查所得稅的計算是否正確。

13、檢查總賬與現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬是否相符，檢查賬表是否相符。