會計實務

問：銀行存款利息如何做賬務處理？

答：

1.計息日和計息期

對于小企業(yè)而言，企業(yè)的存款賬戶，按季計算利息，計息日為每季末20日。計息時期“算頭不算尾”，存款從存入之日起，算至支付的前一日止，按實際存款天數(shù)計算利息。如3月3日存入的銀行存款，到3月20日計息時，從3日起算至19日，共17天。對逐筆計息的存款，其計息時期，滿月的按月計算，有整月又有零頭天數(shù)的，可以全部化為天數(shù)計算；滿月的無論大小月，均按30天計算；零頭天數(shù)，按實際日歷天數(shù)計算。如2月1日發(fā)放的按季結息的貸款，在3月20日結息時，利息按49（30+19）天計算。

2.確認利息的賬務處理

企業(yè)的存款在銀行存續(xù)期間會產生利息，企業(yè)確認的利息作為融資費用的沖減，貸記“財務費用”科目，借記“應收利息”科目；取得這部分利息時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收利息”科目。