高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定正在火熱進(jìn)行中，

有小伙伴在問，

除了認(rèn)定通過后，可以享受稅收優(yōu)惠，

還有沒有其他特別注意的事項？

看過來~

網(wǎng)校歸集了幾個大家認(rèn)定或重新認(rèn)定時可能碰到的問題，看看是否也是你想了解的吧～

№1

問：我司 2021年需重新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，請問我司在2021年6月授權(quán)的自主知識產(chǎn)權(quán)（發(fā)明專利）是否可以用于支撐認(rèn)定時對應(yīng)的2020年度高新產(chǎn)品收入中的主要產(chǎn)品收入？

答：主要產(chǎn)品（服務(wù)）是指高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）中，擁有在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)，且收入之和在企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入中超過50%的產(chǎn)品（服務(wù)）。

由于企業(yè)取得知識產(chǎn)權(quán)授權(quán)客觀上存在滯后性，對企業(yè)在申報年度申請認(rèn)定前取得授權(quán)，并對上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入具有事實上的核心支持作用，其對應(yīng)的收入可計入上年度主要產(chǎn)品（服務(wù)）收入。但軟件著作權(quán)除外。

№2

問：我司申請認(rèn)定前仍未取得知識產(chǎn)權(quán)授權(quán)證書，專利申請書是否可以視同授權(quán)證書？

答：未獲得授權(quán)證書的，企業(yè)可提供授權(quán)通知書及繳費(fèi)收據(jù)。專利申請書、專利申請受理通知書不得作為判定知識產(chǎn)權(quán)有效性的依據(jù)。

№3

問：我司在上次申請高新技術(shù)企業(yè)時已經(jīng)使用過的知識產(chǎn)權(quán)，是否可以在本輪申請中繼續(xù)使用？

答：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)情況采用分類評價方法，按Ⅰ類評價的如發(fā)明專利（含國防專利）、植物新品種、國家級農(nóng)作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護(hù)品種、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)等可持續(xù)使用；按Ⅱ類評價的如實用新型專利、外觀設(shè)計專利、軟件著作權(quán)等僅限使用一次，在上次申請時已使用過的，本輪申請不可繼續(xù)使用。

№4

問：我司因業(yè)務(wù)需要，雇傭了臨時聘用人員，是否需要計入職工總數(shù)？

答：企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時聘用人員。其中，兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上，否則不需計入職工總數(shù)。

№5

問：我司技術(shù)人員中，有個別為高中學(xué)歷，確實從事研發(fā)活動，是否可以作為科技人員計算比例？

答：企業(yè)申報在職、兼職和臨時聘用的科技人員應(yīng)為直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)，并且累計實際工作時間需要達(dá)到183天以上。對科技人員沒有學(xué)歷要求。

№6

問：我司在研發(fā)過程中消耗材料，形成的下腳料、殘次品、中間試制品的銷售收入應(yīng)如何處理？

答：企業(yè)取得特殊收入，在計算確認(rèn)收入當(dāng)年的加計扣除研發(fā)費(fèi)用時，應(yīng)從已歸集研發(fā)費(fèi)用中扣除該特殊收入，不足扣減的，加計扣除研發(fā)費(fèi)用按零計算。

№7

問：我司研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對外銷售的，對應(yīng)耗用的材料費(fèi)用應(yīng)如何處理？

答：對應(yīng)耗用的材料費(fèi)用不得加計扣除。產(chǎn)品銷售與對應(yīng)的材料費(fèi)用發(fā)生在不同年度且材料費(fèi)用已計入研發(fā)費(fèi)用的，可在銷售當(dāng)年以對應(yīng)的材料費(fèi)用發(fā)生額直接沖減當(dāng)年的研發(fā)費(fèi)用，不足沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減。

№8

問：我司取得專項政府補(bǔ)助用于研發(fā)，符合不征稅條件，請問可以享受加計扣除嗎？

答：企業(yè)取得作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)活動所形成的費(fèi)用或無形資產(chǎn)，不得計算加計扣除或者攤銷。企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，會計處理時采用直接沖減研發(fā)費(fèi)用方法且稅務(wù)處理時未將其確認(rèn)為應(yīng)稅收入的，應(yīng)按沖減后的余額計算加計扣除金額。

政策依據(jù)：

1、科技部 財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知（國科發(fā)火〔2016〕32號）

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）

3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號）

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