掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
自2021年1月21日起,在全國新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化,受票方范圍為全國。這意味著,企業(yè)隨時可能收到增值稅電子專用發(fā)票(以下簡稱“電子專票”)。那么,關(guān)于電子專票,這些問題您都了解嗎?一起來看看~~
一、基本規(guī)定
1.電子專票是什么?
電子專票由各省稅務(wù)局監(jiān)制,采用電子簽名代替發(fā)票專用章,屬于增值稅專用發(fā)票,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票相同。
2.電子專票可以作為進(jìn)項抵扣憑證嗎?
可以。增值稅電子專用發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票相同。
3.電子專票的票面和紙質(zhì)專票有哪些不同?
增值稅電子專用發(fā)票進(jìn)一步簡化發(fā)票票面樣式,采用電子簽名代替原發(fā)票專用章,將“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄次名稱簡化為“項目名稱”,取消了原“銷售方:(章)”欄次,使電子專票的開具更加簡便。
4.電子專票票面沒有發(fā)票專用章,可以使用嗎?
可以?!吨腥A人民共和國電子簽名法》第十四條規(guī)定,可靠的電子簽名與手寫簽名或者蓋章具有同等的法律效力。為更好適應(yīng)發(fā)票電子化改革需要,電子專票采用電子簽名代替原發(fā)票專用章,納稅人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器,查閱電子專票并驗證電子簽名的有效性。
5.怎樣驗證電子專票電子簽名的有效性?
單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺()對電子專票信息進(jìn)行查驗;可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器,查閱電子專票并驗證電子簽名有效性。
6.電子專票的真?zhèn)螒?yīng)該怎么查?
您可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺()對增值稅電子專用發(fā)票信息進(jìn)行查驗。
7.收到電子專票,應(yīng)該怎樣作為報銷入賬歸檔的依據(jù)?
納稅人以電子發(fā)票(含電子專票和電子普票)報銷入賬歸檔的,按照《財政部?國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號)的規(guī)定執(zhí)行。
8.點擊下圖了解更多基本規(guī)定↓↓↓
二、領(lǐng)用開具
1.電子專票的最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量是如何確定的?
電子專票和紙質(zhì)專票同屬增值稅專用發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅專用發(fā)票最高開票限額,同時適用于納稅人所領(lǐng)用的電子專票和紙質(zhì)專票,兩者保持一致。實行專票電子化的新辦納稅人,可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅專用發(fā)票每月最高領(lǐng)用數(shù)量內(nèi),根據(jù)自身需要分別確定電子專票和紙質(zhì)專票的領(lǐng)用數(shù)量。
2.實行專票電子化的新辦納稅人領(lǐng)取稅務(wù)UKey后,可以開具哪些種類的發(fā)票?
實行專票電子化的新辦納稅人領(lǐng)取稅務(wù)UKey并核定對應(yīng)票種后,可以開具紙質(zhì)普票、電子普票、紙質(zhì)專票、電子專票、紙質(zhì)機(jī)動車發(fā)票和紙質(zhì)二手車發(fā)票。
3.實行專票電子化的新辦納稅人,點擊下圖了解更多↓↓↓
三、紅字電子專票
1.如何開具紅字電子專票?
納稅人開具電子專票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形,可以開具紅字電子專票。相較于紅字紙質(zhì)專票開具流程,納稅人在開具紅字電子專票時,無需追回已經(jīng)開具的藍(lán)字電子專票,具有簡便易行好操作的優(yōu)點。
需要說明的是,對于購買方已將電子專票用于申報抵扣的情形,因購買方開具《信息表》與銷售方開具紅字電子專票可能存在一定時間差,購買方應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字電子專票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。
2.發(fā)現(xiàn)當(dāng)月開具的電子專用發(fā)票的金額填錯了,可以作廢重開嗎?
不可以。電子專票的載體由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票轉(zhuǎn)變?yōu)榉隙悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定格式的電子文件。納稅人發(fā)生開票有誤的情形,可以按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告》(2020年第22號)第七條的規(guī)定,先開具紅字電子專票進(jìn)行處理,紅沖后再按照正確的金額重新開具藍(lán)字電子專票。
3.開具電子專票后,客戶要求開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票,可以換開嗎?
可以的。受票方索取紙質(zhì)專票的,納稅人應(yīng)當(dāng)開具紙質(zhì)專票??蓪⒃乳_具的增值稅電子專用發(fā)票進(jìn)行紅沖,然后為受票方開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票。
四、接受、使用電子專票注意事項
1.納稅人以電子發(fā)票報銷入賬歸檔的,應(yīng)當(dāng)注意哪些事項?
納稅人以電子發(fā)票(含電子專票和電子普票)報銷入賬歸檔的,應(yīng)當(dāng)按照《財政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2.受票方丟失已開具的電子專票后應(yīng)當(dāng)如何處理?
受票方如丟失或損毀已開具的電子專票,可以根據(jù)發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、開具金額(不含稅)等信息,在全國增值稅發(fā)票查驗平臺查驗通過后,下載電子專票。如不掌握相關(guān)信息,也可以向開票方重新索取原電子專票。
3.使用電子專票時應(yīng)注意哪些稅收風(fēng)險?
電子專票屬于增值稅專用發(fā)票,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)專票相同。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用電子專票,采取有效措施防范虛假或重復(fù)列支等稅收風(fēng)險,不得虛開、騙稅,并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查。
4.收到電子專票,但是打不開,也看不到發(fā)票信息,該怎么辦?
您可以在國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺()下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器,查閱增值稅電子專用發(fā)票。
2021年暢學(xué)卡實操會員套餐全新升級!擁有以下課程及服務(wù)↓↓↓
>1500+門課免費學(xué)。
>每年200-300場直播,每天學(xué)習(xí)提升。
>建筑、房地產(chǎn)、工業(yè)、出口退稅、互聯(lián)網(wǎng)、電商、高新、廣告等48個行業(yè)免費學(xué)習(xí)!
>實訓(xùn)操作,多行業(yè)真賬實訓(xùn),開票報稅全真模擬實操,讓您在操作中提升技能。
>更有100套各類資料模板,班級群答疑等超值服務(wù)。查看更多>>
相關(guān)資訊:
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號