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小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人期間的納稅申報如何辦理?

來源: 國家稅務(wù)總局 編輯:liuyi 2021/06/02 11:57:23  字體:

【問題】

我公司目前屬于按季納稅的小規(guī)模納稅人,隨著經(jīng)營規(guī)模擴大,計劃在5月份辦理一般納稅人登記,6月1日生效。請問我公司二季度的申報應(yīng)如何辦理?

【答案】

你公司需要在7月份申報期內(nèi)辦理兩項申報業(yè)務(wù):一是辦理6月稅款所屬期的一般納稅人申報;二是辦理4-5月稅款所屬期的小規(guī)模納稅人申報。

需要注意的是,對于按季申報納稅的小規(guī)模納稅人,在季度中間由小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人的,其對應(yīng)的小規(guī)模季度屬期申報(即你公司4-5月所屬期的申報),均統(tǒng)一以季度銷售額45萬元的標準來判斷是否可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。即,如果你公司4-5月銷售額未超過45萬元的,仍可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠。

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