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“延后”開具發(fā)票的財稅處理怎么做?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:liuyi 2021/04/25 10:05:28  字體:

在日常工作中會遇到延后開票的情況,“延后”開具發(fā)票的財稅處理怎么做呢?跟著小編一起看看吧~

“延后”開具發(fā)票的財稅處理怎么做?

3月,公司實現(xiàn)收入120萬元,實際收到貨款56萬元(含稅價)

借:銀行存款 560000

       貸:主營業(yè)務(wù)收入 495575.22

              應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 64424.78

公司在6月收到物業(yè)費12萬元,其中,4萬元系前期物業(yè)欠款,8萬元是未來半年物業(yè)費,其中,預(yù)收的8萬元物業(yè)費中,有2.5萬元是小區(qū)商業(yè)部分的租賃業(yè)務(wù),該部分物業(yè)費向?qū)Ψ介_具了專用發(fā)票

借:銀行存款 12

       貸:應(yīng)收賬款 4

             預(yù)收賬款 7.35

             應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 0.65

5月,公司出租閑置不用的廠房/設(shè)備,一次性收取半年租金18萬元,并于每季度確收時向承租方開具發(fā)票

借:銀行存款 18

       貸:預(yù)收賬款 18

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