房地產(chǎn)企業(yè)在我國(guó)是比較重要的行業(yè)，房地產(chǎn)行業(yè)的興衰，關(guān)系著多種行業(yè)的發(fā)展，該行業(yè)的稅費(fèi)相比其他行業(yè)有一定的特殊性和復(fù)雜性。
·房地產(chǎn)企業(yè)一般都會(huì)涉及到哪些稅種？
·這些稅種都在什么階段繳納？
·每一稅種如何計(jì)算？
·申報(bào)表又有如何填寫？

　……

　　本課程中李老師將為大家系統(tǒng)講述房地產(chǎn)企業(yè)從公司成立到房產(chǎn)開發(fā)完成銷售給消費(fèi)者整個(gè)過(guò)程中所涉及的各項(xiàng)稅費(fèi)，按照業(yè)務(wù)流程分稅種講述每一稅種的計(jì)算、申報(bào)和繳納。同時(shí)李老師將結(jié)合從工作中選取的實(shí)際案例分享其多年房地產(chǎn)行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)及對(duì)問(wèn)題的處理心得，讓未接觸過(guò)房地產(chǎn)行業(yè)的會(huì)計(jì)和房地產(chǎn)行業(yè)的新手會(huì)計(jì)能夠快速、全面地掌握房地產(chǎn)企業(yè)的各項(xiàng)稅務(wù)知識(shí)，提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，并能夠通過(guò)稅務(wù)知識(shí)為企業(yè)的利潤(rùn)最大化提供良好、可行的專業(yè)意見(jiàn)，實(shí)現(xiàn)在企業(yè)中的自我價(jià)值。

【上課時(shí)間】12月16日（周五　19:00～22:00）
【錄播視頻】共12個(gè)教學(xué)視頻，累計(jì)1小時(shí)（直播課后開通學(xué)習(xí)權(quán)限，學(xué)習(xí)期60天）
【師資簡(jiǎn)介】李秉惠，資深會(huì)計(jì)師，十二年財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)任某大型房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理。先后從事過(guò)汽車制造、醫(yī)藥和房地產(chǎn)等多個(gè)行業(yè)財(cái)務(wù)工作，積累了豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。近九年以來(lái)李老師一直從事房地產(chǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，熟悉房地產(chǎn)行業(yè)的會(huì)計(jì)核算和納稅處理，對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的納稅籌劃有自己獨(dú)到的見(jiàn)解。
【授課特點(diǎn)】李老師講課思路清晰，邏輯清楚，從政策規(guī)定到業(yè)務(wù)案例層層解析，將復(fù)雜的事項(xiàng)用通俗易懂的方式講述給學(xué)員，讓學(xué)員能夠?qū)⒗碚摵蛯?shí)際有機(jī)結(jié)合，從而做到懂理論，會(huì)實(shí)操。
【課程大綱】
一、概述：
　　房地產(chǎn)業(yè)具有稅種多、稅負(fù)重、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高的特點(diǎn)，稅費(fèi)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策有著至關(guān)重要的作用。
二、房地產(chǎn)企業(yè)涉及的稅種及稅務(wù)申報(bào)
　1.涉及的稅種
　2.稅務(wù)申報(bào)
三、房地產(chǎn)開發(fā)各個(gè)階段涉及的稅種及計(jì)算方法
　1.公司成立
?。?）稅種核定
?。?）公司成立時(shí)稅費(fèi)計(jì)算
?。?）案例分析1：ABC房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于2013年1月1日成立，注冊(cè)資本5000萬(wàn)元，其中收到投資款4000萬(wàn)元，2013年3月1日收到投資款1000萬(wàn)元。
　問(wèn)：①實(shí)收資本涉及什么稅種？
　　?、趹?yīng)繳納多少稅款？
　2.購(gòu)置土地
　（1）土地取得的方式
?。?）購(gòu)置土地時(shí)涉及的稅費(fèi)
?。?）案例分析2：ABC房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于2013年1月1日成立，注冊(cè)資本5000萬(wàn)元，其中以土地使用權(quán)出資4000萬(wàn)元，2013年5月1日以1000萬(wàn)元從xxx公司購(gòu)入xx住宅用地10000平米的土地使用權(quán)。
　問(wèn)：計(jì)算購(gòu)置土地的稅費(fèi)
　3.施工建設(shè)
?。?）施工單位和材料供應(yīng)商的選擇
?。?）一般納稅人進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的抵扣
?。?）施工建設(shè)期涉及的合同印花稅及土地使用稅
?。?）案例分析3：ABC房地產(chǎn)開發(fā)有限公司擁有土地面積10000平米，核定年單位稅額6元/平米，2014年5月份簽訂設(shè)計(jì)合同400萬(wàn)元，簽訂施工包合同5000萬(wàn)元。
　問(wèn)：①該公司6月份應(yīng)繳納多少稅？
　4.房屋銷售
?。?）房屋銷售涉及的稅費(fèi)
?。?）房屋銷售時(shí)各項(xiàng)稅費(fèi)的繳納時(shí)間
?。?）項(xiàng)目分期開發(fā)時(shí)土地使用稅計(jì)算方式
?。?）案例分析:4：ABC房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于2015年1月1日取得自行開發(fā)建設(shè)的xx項(xiàng)目的預(yù)售許可證，并同時(shí)進(jìn)行銷售，2016年1月份收到定金100萬(wàn)，收到房款1000萬(wàn)元，其中144平米以下住宅收款500萬(wàn)元，144平米以上住宅收款300萬(wàn)元，商鋪收款100萬(wàn)元，車位收款100萬(wàn)元。
　問(wèn)：①收到預(yù)收房款時(shí)應(yīng)繳納什么稅？何時(shí)申報(bào)？
　　?、谟?jì)算收到上述款項(xiàng)的稅費(fèi)
　5.項(xiàng)目清算
　　項(xiàng)目清算是指對(duì)前期預(yù)交的各項(xiàng)稅費(fèi)的審查及土地增值稅、企業(yè)所得稅的清算。
?。?）項(xiàng)目清算前的注意事項(xiàng)：
　?、夙?xiàng)目自查
　　②稅費(fèi)評(píng)估
　?、圪Y料補(bǔ)充
?。?）土地增值稅
　　　 土地增值稅是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)比較特殊和非常重要的稅種，幾乎是所有房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅負(fù)比例最大的一個(gè)稅種。
　?、夙?xiàng)目初期測(cè)算
　?、跍y(cè)算結(jié)果執(zhí)行
　?、劭鄢?xiàng)目
　?、苤笇?dǎo)銷售價(jià)格
?。?）案例分析5：ABC房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于2016年5月1將自行開發(fā)建設(shè)的xx住宅項(xiàng)目的30000平米的房屋全部銷售完成，取得收入15000萬(wàn)元，建房總支出9000萬(wàn)元，有關(guān)費(fèi)用為：①支付地價(jià)款1000萬(wàn)元；②開發(fā)成本6000萬(wàn)元；③期間費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中利息支出500萬(wàn)元(利息能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偅⒂薪鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明)，扣除率5%。
　問(wèn)：①扣除項(xiàng)目金額如何計(jì)算？
　　?、谶m用稅率是多少？
　　?、跘BC公司應(yīng)繳多少土地增值稅？
四、納稅申報(bào)表實(shí)操
?。?）稅收專管員的作用
?。?）超期申報(bào)處理方式
?。?）稅務(wù)檢查的處理方式
　（4）案例分析6：ABC房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2015年共有員工23人，全年工資總額150萬(wàn)元, 擁有土地使用權(quán)10000平米，使用稅率6元/年，銷售收入100萬(wàn)元，利潤(rùn)35萬(wàn)元，上年底累計(jì)利潤(rùn)總額-20萬(wàn)元。
　（5）各類申報(bào)表的填寫
　?、僭鲋刀惿陥?bào)表（主表）
　　②城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加申報(bào)表
　?、鄣胤剿ㄔO(shè)基金申報(bào)表
　　④印花稅申報(bào)表
　?、萃恋厥褂枚惿陥?bào)表
　?、尥恋卦鲋刀愵A(yù)交申報(bào)表
　?、咄恋卦鲋刀惽逅闵陥?bào)表
　?、嗥髽I(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表
　?、崞髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（主表）
　　⑩殘疾人保障金申報(bào)表及工會(huì)籌備金申報(bào)表

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