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享受投資抵扣稅收優(yōu)惠的合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人備案資料?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:宋艷虹 2021/07/06 16:59:33  字體:

享受投資抵扣稅收優(yōu)惠的合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人備案資料?

【問題】

享受投資抵扣稅收優(yōu)惠的合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人備案資料?

【解答】

公司制創(chuàng)投企業(yè)和合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人在年度申報享受優(yōu)惠時,在年度納稅申報及享受優(yōu)惠事項前無需再履行備案手續(xù)、報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》《匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)已備案優(yōu)惠事項清單》和享受優(yōu)惠所需要的相關(guān)資料,原備案資料留存?zhèn)洳椤?/p>

主要備查資料為:

(一)投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額:

1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料;

2.中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同(協(xié)議)、章程、實際出資等相關(guān)材料;

3.省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件(注明“與原件一致”,并加蓋公章);

4.中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況[包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售(營業(yè))額、資產(chǎn)總額、未上市等]說明;

5.法人合伙人應(yīng)納稅所得額抵扣情況明細表;

6.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人應(yīng)納稅所得額分配情況明細表。

(二)投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額:

1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料;

2.初創(chuàng)科技型企業(yè)接受現(xiàn)金投資時的投資合同(協(xié)議)、章程、實際出資的相關(guān)證明材料;

3.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方持有初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例的說明;

4.被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關(guān)資料:

(1)接受投資時從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年銷售收入和大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)比例的情況說明;

(2)接受投資時設(shè)立時間不超過5年的證明材料;

(3)接受投資時以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市情況說明;

(4)接受投資當(dāng)年及下一納稅年度研發(fā)費用總額占成本費用總額比例的情況說明;

5.法人合伙人投資于合伙創(chuàng)投企業(yè)的出資時間、出資金額、出資比例及分配比例的相關(guān)證明材料、合伙創(chuàng)投企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)受理后的《合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人所得分配情況明細表》。

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