提前還房貸影響個(gè)稅/房貸抵個(gè)稅

來(lái)源: 中國(guó)會(huì)計(jì)視野編輯：吱嗷 2023/06/19 13:53:21　　字體：大小

政策規(guī)定：納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款，為本人或其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

1.發(fā)生的首套住房貸款利息支出不管每月還款多少，都是按照“每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除”

如：每個(gè)月發(fā)生的首套住房貸款利息支出40000元還是4元，都是按照“每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除”。

2.住房貸款利息支出扣除實(shí)際可扣除時(shí)間為，貸款合同約定開(kāi)始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月。

如：個(gè)人享受住房貸款利息支出扣除，2022年7月份提前還完貸款，則2022年8月（含）開(kāi)始起停止享受住房貸款利息支出扣除。

3.如果納稅人沒(méi)有申報(bào)過(guò)住房貸款利息扣除，那么其按照首套住房貸款利率購(gòu)買(mǎi)的第二套或第三套住房，可以享受住房貸款利息扣除。

4.只要納稅人申報(bào)扣除過(guò)一套住房貸款利息，在個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的信息系統(tǒng)中就存有扣除住房貸款利息的記錄，無(wú)論扣除時(shí)間長(zhǎng)短，也無(wú)論該住房的產(chǎn)權(quán)歸屬情況，納稅人就不得再就其他房屋享受住房貸款利息扣除。

如2022年1月份開(kāi)始享受住房貸款利息，2022年7月份提前還完貸款了，即2022年8月（含）開(kāi)始起停止享受住房貸款利息支出扣除，今生只享受了7個(gè)月的“每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除” 住房貸款利息支出扣除，“往后余生”不管購(gòu)買(mǎi)房屋是不是按照首套住房貸款利率購(gòu)買(mǎi)，都不能享受享受住房貸款利息扣除，但是，如果2023年6月之前做2022年度個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)，修改了預(yù)繳時(shí)的申報(bào)，即不享受2022年1月-7月住房貸款利息扣除，后期按照首套住房貸款利率購(gòu)買(mǎi)的住房，還可享受住房貸款利息扣除。

如2019年度就享受了住房貸款利息，2022年7月份提前還完貸款了，即2022年8月（含）開(kāi)始起停止享受住房貸款利息支出扣除，“往后余生”不管購(gòu)買(mǎi)房屋是不是按照首套住房貸款利率購(gòu)買(mǎi)，都不能享受享受住房貸款利息扣除，要是修改2019-2021年度綜合所得申報(bào)，除綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的或匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的等情形外，匯算時(shí)可能需補(bǔ)稅，就會(huì)產(chǎn)生補(bǔ)繳個(gè)人所得稅滯納金，需要提醒的是：年度匯算需補(bǔ)稅的納稅人，如在年度匯算期結(jié)束后未申報(bào)并補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)部門(mén)將依法加收滯納金，并在其《個(gè)人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。

正確“提前”還貸方法

提前還房貸影響個(gè)稅/房貸抵個(gè)稅

5.經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買(mǎi)的住房，由購(gòu)買(mǎi)方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買(mǎi)的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

【備注】個(gè)人填報(bào)住房貸款相關(guān)信息時(shí)，“是否婚前各自首套貸款，且婚后分別扣除50%”是什么意思?我該如何填寫(xiě)該欄?

如夫妻雙方婚前各自有一套符合條件的住房貸款利息的，填寫(xiě)本欄。無(wú)此情形的，無(wú)須填寫(xiě)。

如夫妻婚后選擇其中一套住房，由購(gòu)買(mǎi)者按扣除標(biāo)準(zhǔn)100%扣除的，則購(gòu)買(mǎi)者需填寫(xiě)本欄并選擇“否”。另一方應(yīng)當(dāng)在同一月份變更相關(guān)信息、停止申報(bào)扣除。

如夫妻婚后選擇對(duì)各自購(gòu)買(mǎi)的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除的，則夫妻雙方均需填寫(xiě)本欄并選擇“是”。

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