新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
非居民企業(yè)通過扣繳義務人扣繳申報享受稅收協定，操作步驟點這里！
非居民企業(yè)通過
扣繳義務人扣繳申報
享受稅收協定，
操作步驟點這里！
身處魔都的企業(yè)跨境業(yè)務頻繁，有時會碰到非居民企業(yè)提出協助其享受稅收協定的需求。如果您是扣繳義務人，如何幫助非居民企業(yè)申報享受稅收協定呢？
請看↓↓↓
第一步
在電子稅務局主頁點擊欄目“稅費申報及繳納”。
第二步
在左側欄目點擊“企業(yè)所得稅申報”，再點擊主界面“扣繳企業(yè)所得稅報告”。(您也可以在“國際稅收業(yè)務套餐”模塊，找到該功能節(jié)點)。
第三步
進入扣繳企業(yè)所得稅申報表界面后，填寫“扣繳企業(yè)所得稅報告（2019年版）”，在“扣繳義務類型”欄，根據業(yè)務實際情況，選擇“法定源泉扣繳”或者“指定扣繳”。
第四步
彈出已登記采集的合同信息采集清單，選擇對應合同。
第五步
填寫完扣繳義務人基本信息、納稅人基本信息、扣繳申報部分數據后，在第12行“稅額的計算 其中：享受協定待遇”選擇需要申報享受的協定條款。
PS:
1.列表按照所得類型對我國與其他國家或地區(qū)簽訂的所有協定條款進行了歸類，共有5大類，企業(yè)應根據扣繳申報的所得類型選擇對應條款。如，企業(yè)扣繳申報一德國非居民企業(yè)的股息紅利所得，則選擇“我國對外簽訂的避免雙重征稅協定及內地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排稅收協定中股息條款”。
2.在指定扣繳情況下，無上述相關欄次，如屬于享受協定待遇的，需進入第六步填報《非居民納稅人享受協定待遇信息報告表》。
第六步
填寫《非居民納稅人享受協定待遇信息報告表》，部分信息從主表自動帶入，補充填寫其他內容，包括：享受協定名稱（與哪個國家或地區(qū)簽訂的協定或安排）、適用協定條款名稱（與所得類型對應）、稅收居民身份證明取得情況等等。該表與主表信息存在邏輯對應關系。
PS:該表為非居民企業(yè)申報享受稅收協定的必填表格，文件依據為《非居民納稅人享受協定待遇管理辦法》（國家稅務總局公告2019年第35號）第六條“扣繳義務人收到《非居民納稅人享受協定待遇信息報告表》后，確認非居民納稅人填報信息完整的，依國內稅收法律規(guī)定和協定規(guī)定扣繳，并如實將《非居民納稅人享受協定待遇信息報告表》作為扣繳申報的附表報送主管稅務機關?！?/p>
第七步
確認數據無誤后，點擊保存并申報，系統(tǒng)提示申報成功。
此外，非居民企業(yè)需注意：根據《非居民納稅人享受協定待遇管理辦法》（國家稅務總局公告2019年第35號）第三條，非居民納稅人享受協定待遇，采取“自行判斷、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞睫k理。非居民納稅人自行判斷符合享受協定待遇條件的，可在納稅申報時，或通過扣繳義務人在扣繳申報時，自行享受協定待遇，同時按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關資料備查，并接受稅務機關后續(xù)管理。
稅務政策解讀、稅務知識學習及實操提升，請關注財會實務選課中心，點擊查看>>
相關標簽：
相關資訊
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號