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歲末年初，收到這種專票的公司要注意了！
案 例
A公司2019年收到某員工提供的S市B酒店開出的增值稅專用發(fā)票，為其報銷了住宿費支出，并作為管理費用入賬。2020年，A公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到S市稅務(wù)局的協(xié)查函，提示B酒店已走逃失聯(lián)且涉嫌虛開增值稅發(fā)票，A公司入賬的該張發(fā)票屬于異?？鄱悜{證，要求進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。由于該員工已離職，A公司僅能提供報銷單和向該員工支付的轉(zhuǎn)賬憑證。后經(jīng)聯(lián)系該員工聲稱這筆住宿費是通過微信支付給酒店前臺個人，卻又無法提供與B酒店賬戶的支付憑證以及其他證實該筆費用真實性的相關(guān)憑證。
處理結(jié)果
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第38號），該報銷發(fā)票屬于異?？鄱悜{證，已經(jīng)申報抵扣的增值稅進(jìn)項需要轉(zhuǎn)出。按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，A公司將該張發(fā)票調(diào)賬后，更正申報了2019年的增值稅，補(bǔ)繳稅款和滯納金共計6444.6元，并處罰款200元。
風(fēng)險提醒
財務(wù)人員在收到增值稅發(fā)票后，除了驗證發(fā)票的真?zhèn)瓮猓€要注意收集和保留與交易相關(guān)的憑證資料，核實業(yè)務(wù)真實性，確保各環(huán)節(jié)手續(xù)完整，避免因取得虛開發(fā)票或異?？鄱悜{證入賬導(dǎo)致的稅收風(fēng)險。注意事項：
01交易軌跡要清晰。
發(fā)票上注明的銷售方名稱、所在省市、貨物名稱、數(shù)量、金額稅額、購買方名稱、稅號等內(nèi)容要與實際交易和合同相一致。注意索要快遞單、貨運單等運輸憑證，保留貨物運輸過程中的提貨單、出庫單、收貨單等交接憑證作為貨物流環(huán)節(jié)的證明資料。獲取勞務(wù)、服務(wù)或進(jìn)行費用報銷時要注意留存對方聯(lián)系方式、支付憑證、訂單截圖、出差記錄等作為相關(guān)佐證資料。
02付款過程要留痕。
無論是購進(jìn)貨物還是獲取服務(wù)，所支付款項的單位，應(yīng)當(dāng)要與開具發(fā)票、簽訂合同、提供服務(wù)的單位一致，如對方提供的收款賬戶與發(fā)票上注明的信息不符，或要求現(xiàn)金支付、支付到個人賬戶等，則要引起警惕，要注意保留微信支付和交易截圖、索取蓋章收據(jù)等。
03賬務(wù)處理要規(guī)范。
應(yīng)按記賬憑證日期、編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項記入賬內(nèi)，記錄的數(shù)字要準(zhǔn)確，摘要要清楚，登記要及時，做到賬證一致，賬實一致。
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距6月報稅結(jié)束還有天
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