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一文知曉小微企業(yè)優(yōu)惠政策,增值稅、印花稅等

來源: 北京朝陽稅務(wù) 編輯:那個人 2023/12/21 12:13:01  字體:

  增值稅  

增值稅減稅

2023年1月1日至2027年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

增值稅免稅

2023年1月1日至2027年12月31日

一、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策。

政策文件:

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號)

《增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項明確》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第19號)

小額貸款利息收入免征增值稅

執(zhí)行至2027年12月31日,對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。

政策文件:

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號)

擔(dān)保收入和再擔(dān)保收入免征增值稅

執(zhí)行至2027年12月31日,納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費收入,以及為上述融資擔(dān)保(以下稱原擔(dān)保)提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費收入,免征增值稅。再擔(dān)保合同對應(yīng)多個原擔(dān)保合同的,原擔(dān)保合同應(yīng)全部適用免征增值稅政策。

政策文件:

《關(guān)于延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶融資擔(dān)保增值稅政策的公告》(財稅2023年第18號)

 企業(yè)所得稅、個人所得稅 

一、自2023年1月1日至2027年12月31日,對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分,減半征收個人所得稅。

二、對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策,延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

政策文件:

《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》(財稅公告2023年第12號)

 六稅兩費 

2023年1月1日至2027年12月31日,對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶,減按50%征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

政策文件:

《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》(財稅公告2023年第12號)

 印花稅 

執(zhí)行至2027年12月31日,對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

政策文件:

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號)

 教育費附加 地方教育附加 

一、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人。

政策文件:

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)

 殘疾人就業(yè)保障金 

2023年1月1日起至2027年12月31日。

一、延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策。其中:用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%(含)以上,但未達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的,按規(guī)定應(yīng)繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的,按規(guī)定應(yīng)繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。

二、在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè),繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金。

政策文件:

《關(guān)于延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》 (財政部公告2023年第8號)

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